Este artículo analiza la legislación vigente en 2025 sobre el impuesto a las sociedades en Senegal, presentando los principales aspectos técnicos, porcentajes y condiciones a considerar al operar una empresa en el país. A continuación, se explican los datos clave de la imposición corporativa, incluyendo tasas, recargos y el tratamiento a las sucursales.
Descripción general del impuesto a las sociedades en Senegal
En Senegal, el impuesto sobre las sociedades (Corporate Income Tax, CIT) está estructurado en un régimen de tasa fija. Esto implica que, independientemente del volumen de beneficios, todas las compañías sujetas al impuesto tributan al mismo porcentaje sobre sus utilidades. Toda la recaudación y el cálculo se realizan en francos CFA (XOF).
Tarifa y estructura para 2025
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (XOF) |
|---|---|---|
| Tasa fija del impuesto sobre sociedades | 30% | — |
La tasa general es del 30% sobre los beneficios obtenidos por empresas residentes y sucursales extranjeras. No existen tramos progresivos: la tasa es plana.
Recargos y sobretasas sobre el impuesto
| Tipo de recargo | Tasa (%) | Condición de aplicación |
|---|---|---|
| Sobretasa mínima sobre facturación anual | 0,5% | En caso de ausencia de utilidades, se aplica sobre la facturación anual, con un máximo de 5.000.000 XOF |
| Impuesto automático sobre remesas de utilidades de sucursales | 10% | Aplicado automáticamente sobre beneficios remitidos por sucursales después de CIT |
En situaciones en que una empresa no registre utilidades, la legislación dispone una imposición mínima equivalente al 0,5% de la facturación anual. Esta cuota está limitada a un máximo de 5.000.000 XOF. Por ejemplo, una empresa con ventas anuales de 800.000.000 XOF (alrededor de 1.300.000 USD, considerando 1 USD ≈ 610 XOF) pagaría una tasa mínima de 4.000.000 XOF si no obtuvo beneficios.
Para las sucursales de sociedades extranjeras, se aplica una tasa automática del 10% adicional sobre los beneficios remitidos al extranjero tras la liquidación del CIT.
Base de cálculo y otros aspectos técnicos
El CIT en Senegal se calcula sobre los beneficios netos generados por actividades corporativas. No se han publicado requisitos específicos sobre períodos de tenencia mínima o máxima para determinar la tributación.
La base de gravamen, los métodos de ajuste y las deducciones permitidas deben consultarse directamente con la Dirección General de Impuestos y Dominios (https://www.impotsetdomaines.gouv.sn/).
Aspectos prácticos y presentación en 2025
- Tipo impositivo: Fijo, del 30% sobre utilidades societarias.
- Sobretasa mínima: 0,5% sobre facturación anual en ausencia de utilidades (topada en 5.000.000 XOF).
- Sucursales: Retención automática adicional del 10% sobre beneficios remitidos.
- No hay tramos ni progresividad ni información sobre períodos de tenencia obligatoria para este gravamen.
Tabla resumen de las obligaciones fiscales corporativas en Senegal (2025)
| Obligación/Concepto | Tasa (%) | Límite / Detalles | Moneda (XOF) |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre beneficios | 30% | Sin tramos | — |
| CIT mínimo (en ausencia de utilidad) | 0,5% | Tope: 5.000.000 | 5.000.000 |
| Impuesto a remesas de sucursales | 10% | Aplicable tras el CIT | — |
Pro tips fiscales para operar en Senegal
- Verifique cada año el volumen de facturación y calculadora la eventual cuota mínima aunque su empresa reporte pérdidas, para evitar sanciones y ajustes inesperados.
- Si su empresa opera a través de sucursales, planifique de antemano las remesas de utilidades, integrando en su flujo de caja el 10% automático que se deducirá tras el CIT.
- Consulte regularmente fuentes oficiales como la Dirección General de Impuestos y Dominios para actualizaciones regulatorias, modelos de declaración y novedades administrativas.
- La falta de tramos o progresividad simplifica la estimación fiscal, pero aumentos de beneficios tienen impacto inmediato en la factura tributaria—planifique sus inversiones y distribuciones en consecuencia.
Enlaces oficiales y referencias
En síntesis, el régimen corporativo senegalés para 2025 se caracteriza por una imposición plana del 30%, la presencia de una cuota mínima para empresas sin beneficios y un recargo automático sobre la repatriación de utilidades de sucursales. Revisar y anticipar estos puntos resulta determinante para una gestión fiscal eficiente en el país, considerando tanto el alcance de las obligaciones como el impacto financiero real en cada ejercicio societario.