En esta guía encontrará información precisa y actualizada sobre el régimen del impuesto de sociedades en Rumanía para 2025, centrada en las obligaciones fiscales principales, los tipos impositivos aplicables y los recargos específicos según el sector económico.
Régimen general del impuesto de sociedades en Rumanía
En 2025, el impuesto de sociedades en Rumanía se aplica bajo un sistema de tasa plana, dirigido tanto a empresas locales como a entidades extranjeras con presencia corporativa en el país. La base de la tributación se da sobre los beneficios obtenidos por la actividad empresarial.
| Concepto | Tipo/Régimen | Tasa (%) | Moneda (RON) |
|---|---|---|---|
| Tipo general de impuesto de sociedades | Tarifa plana | 16% | RON |
| Bases de tributación | Base corporativa | – | RON |
No existen tramos progresivos en la tributación de sociedades: todas las empresas están sujetas al mismo tipo del 16% sobre el beneficio. Tenga en cuenta que los ingresos y beneficios se computan en leu rumano (RON).
Regímenes especiales y recargos sectoriales
Rumanía introduce ciertos recargos y tasas adicionales según la actividad principal de la empresa o el volumen de negocio alcanzado. A continuación, se resumen las situaciones específicas:
| Sector/Condición | Base de cálculo | Tasa (%) | Detalles |
|---|---|---|---|
| Clubes nocturnos y actividades de juego | Ingresos/revenue o beneficio imponible | 5% / 16% | Se paga el mayor valor entre el 5% de la facturación y el 16% del beneficio |
| Empresas con facturación > EUR 50M* | Impuesto mínimo sobre volumen de negocios (IMCA) | Aplicable si el CIT < IMCA | No afecta a bancos ni empresas petroleras/gasistas |
| Empresas petroleras y de gas | Impuesto específico sobre ventas | Adicional al 16% | Deben pagar un gravamen especial además del impuesto de sociedades |
| Instituciones de crédito | Impuesto sobre volumen de negocios | – | Gravamen especial, además de CIT |
*Al tipo de cambio de 1 EUR ≈ 4,97 RON (diciembre 2024), EUR 50 millones = aproximadamente RON 248,5 millones. Equivale a cerca de $54 millones USD, usando 1 EUR ≈ 1,08 USD.
Aspectos destacados del régimen especial
- Clubes nocturnos y empresas de juegos de azar: El impuesto aplicable será el 5% de los ingresos obtenidos o el 16% del beneficio imponible, según cuál sea mayor. Esto busca gravar las actividades tradicionalmente lucrativas de forma más significativa.
- Empresas grandes (IMCA): Si el impuesto calculado al 16% del beneficio es menor que el impuesto mínimo sobre la facturación (IMCA), las compañías (excepto bancos, petroleras y gasistas) deberán pagar el nivel del IMCA. El tipo exacto varía y no se especifica en los datos extractados.
- Petróleo y gas: Estas empresas deben abonar, además del impuesto de sociedades general, un gravamen específico sobre ventas (ICAS). El tipo concreto no se detalla, siendo recomendable revisar el portal financiero oficial rumano para cifras actuales.
- Bancos e instituciones de crédito: Están sujetas a un gravamen sobre el volumen de negocios, adicional al impuesto de sociedades. La tasa exacta no está especificada en la información disponible.
Excepciones y datos no disponibles
Actualmente, no existen requisitos mínimos de tenencia de participaciones (holding period) aplicables para la tributación bajo el impuesto de sociedades en Rumanía según los datos consultados. Algunos gravámenes adicionales, como los tipos para IMCA, ICAS u el nuevo impuesto sobre el volumen de negocios en bancos, no cuentan con cifras públicas detalladas en los datos extraídos para 2025. Es posible que estas tasas varíen o sean objeto de actualización anual por parte de las autoridades fiscales rumanas.
Pro tips para gestionar el impuesto de sociedades en Rumanía
- Monitoree anualmente los cambios normativos, especialmente en sectores regulados (juegos de azar, banca, petróleo y gas), pues los gravámenes específicos pueden ser actualizados o ampliados.
- Estructure adecuadamente la organización de la empresa: si su entidad prevé superar la facturación de EUR 50 millones, prepare informes de gestión que faciliten el cálculo y comparación entre el CIT estándar y el IMCA.
- Revise si alguna de las actividades de su empresa puede estar sujeta a recargos fuera del CIT estándar, particularmente si opera en sectores sujetos a imposición adicional.
- Consulte periódicamente el portal de la Ministerio de Finanzas de Rumanía para información oficial, instrucciones y ejemplos prácticos según la industria.
Consideraciones finales
El régimen de impuesto de sociedades en Rumanía para 2025 presenta una estructura simple y transparente con una tasa plana del 16% sobre el beneficio, pero con recargos relevantes para ciertos sectores económicos y grandes empresas por volumen de negocio. Aunque los tipos especiales para bancos, petroleras y empresas de gran facturación no están todos publicados, es esencial monitorear las novedades regulatorias.
La carga administrativa es relativamente moderada comparada con otros sistemas europeos, pero requiere análisis detallado para empresas en sectores bajo recargos específicos o que superan umbrales de facturación elevados. La consulta de fuentes oficiales rumanas sigue siendo el mejor recurso para mantenerse al día y cumplir con precisión con las obligaciones fiscales.