En este artículo se detallan las obligaciones fiscales más importantes para sociedades en Portugal en 2025, incluyendo tipos impositivos, base de evaluación y recargos estatales y locales según la normativa vigente.
Régimen del impuesto de sociedades en Portugal
Portugal aplica un sistema de impuesto de sociedades de tipo progresivo basado en el beneficio imponible de la empresa. Las tasas varían según los tramos de ingresos, con varios recargos posibles dependiendo de la localización y el nivel de beneficio alcanzado.
Tipos impositivos aplicables en 2025
| Beneficio Imponible (€)(EUR) | Tipo Impositivo (%) |
|---|---|
| 0 – €50.000 | 16 % |
| Más de €50.000 | 20 % |
El impuesto se calcula sobre la base corporativa, es decir, sobre los beneficios netos fiscales de la empresa. Para 2025, no se ha publicado una tasa general única, ya que el sistema es progresivo según tramos.
Recargos y tributación adicional
En Portugal, además del impuesto de sociedades estándar, pueden aplicarse recargos (derramas) estatales, locales y regionales. Estos son especialmente relevantes para sociedades con altos beneficios o que operan en Madeira y las Azores.
| Recargo | Condición | Tasa (%) |
|---|---|---|
| Derrama Local | Aplicable en ciertos municipios | Hasta 1,5 % |
| Derrama Estatal | Beneficio superior a €1,5 millones hasta €7,5 millones | 3 % |
| Derrama Estatal | Beneficio superior a €7,5 millones hasta €35 millones | 5 % |
| Derrama Estatal | Beneficio que supera €35 millones | 9 % |
| Derrama Regional (Madeira) | Beneficio superior a €1,5 millones hasta €7,5 millones | 2,1 % |
| Derrama Regional (Madeira) | Beneficio superior a €7,5 millones hasta €35 millones | 3,5 % |
| Derrama Regional (Madeira) | Beneficio que supera €35 millones | 6,3 % |
| Derrama Regional (Azores) | Beneficio superior a €1,5 millones hasta €7,5 millones | 2,4 % |
| Derrama Regional (Azores) | Beneficio superior a €7,5 millones hasta €35 millones | 4 % |
| Derrama Regional (Azores) | Beneficio que supera €35 millones | 7,2 % |
Cada empresa debe verificar la aplicabilidad de estos recargos según su municipio o región de operación, y el nivel exacto de beneficios imponibles.
Total de cargas fiscales potenciales
Dependiendo del tramo de beneficio y ubicación, la carga impositiva efectiva puede superar los tipos estándar reflejados en la primera tabla. Es fundamental calcular tanto el impuesto base como los posibles recargos estatales, locales o regionales para proyectar la tributación real.
Consideraciones adicionales sobre la base imponible
La base de evaluación es estrictamente corporativa y no existen periodos mínimos de tenencia para la aplicación de los tipos estándar, según los datos disponibles para 2025. Tampoco se ha publicado información oficial sobre mínimos de tenencia para deducciones o incentivos específicos.
Enlaces oficiales y recursos
Pro tips para gestionar el impuesto de sociedades en Portugal
- Comprueba la derrama local aplicable en tu municipio, ya que su tipo puede variar y aumentar significativamente la carga total.
- Analiza si tu empresa supera alguno de los umbrales de beneficio (€1,5M, €7,5M, €35M) para anticipar la aplicación de derrama estatal o regional.
- Si operas en Madeira o Azores, revisa la estructura de recargos regionales, pues son diferentes a los de la parte continental.
- Recuerda que todos los importes y cálculos se realizan en euros (EUR).
En definitiva, Portugal presenta una estructura progresiva de impuesto de sociedades en 2025 con recargos específicos según el beneficio y la región de operaciones. Las empresas deben vigilar los umbrales de beneficio alcanzados y su localización para estimar su carga fiscal exacta. La consulta regular del portal oficial de finanzas de Portugal es clave para asegurar el cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales.