En este análisis se presentan los aspectos centrales del régimen del impuesto a la renta corporativa en Perú para el año 2025, detallando las tasas aplicables, el tipo de gravamen y los sobreimpuestos relevantes. Toda la información aquí expuesta proviene de datos oficiales más recientes y está dirigida a profesionales y empresas internacionales interesados en operar en el país.
Régimen del Impuesto a la Renta Corporativa en Perú (2025)
Perú mantiene un sistema impositivo corporativo de tasa plana, lo que implica que la mayoría de las sociedades están sujetas a una tasa única sobre sus ingresos netos. A continuación, se detallan los componentes clave de la tributación corporativa.
Tasas y Estructura del Impuesto
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (PEN) |
|---|---|---|
| Tasa general del impuesto a la renta corporativa | 29.5% | PEN |
La base imponible está constituida por la renta global de la compañía, determinada según los principios contables y fiscales peruanos.
Sobreimpuestos y Distribución de Utilidades
Perú aplica sobreimpuestos específicos en situaciones como la distribución de dividendos, utilidades y sobre los ingresos brutos de fuente peruana en el caso de empresas no residentes. A continuación, resumimos estos sobreimpuestos:
| Situación | Sobreimpuesto (%) | Condición |
|---|---|---|
| Distribución de dividendos y utilidades | 5% | Pagos a personas naturales residentes y a entidades no residentes |
| Ingresos brutos de fuente peruana (no residentes) | 30% | Empresas no residentes sobre rentas de fuente peruana |
Resumen de Características Clave
- Tipo de tasa: Plana, sin escalonamiento por tramos de renta.
- Base imponible: Renta global de la empresa.
- Moneda de pago: Nuevo Sol Peruano (PEN).
No existe información pública específica sobre mínimos y máximos de periodos de tenencia requeridos para beneficios fiscales corporativos en 2025.
Sugerencias Prácticas para la Planificación Fiscal en Perú
- Realice una separación clara entre las utilidades sujetas a impuesto corporativo y los dividendos, considerando los sobreimpuestos aplicables para residentes y no residentes.
- Si su empresa tiene participación extranjera o distribuye beneficios al exterior, revise los convenios para evitar la doble imposición y evalúe el impacto del 30% sobre las rentas brutas de fuente peruana.
- Mantenga una contabilidad rigurosa conforme a las normativas peruanas para evitar ajustes fiscales no previstos en la liquidación anual.
- Considere la fluctuación del tipo de cambio PEN/USD para reportes y comparaciones internacionales, ya que los impuestos se pagan exclusivamente en moneda local.
Enlaces útiles y fuentes oficiales
En síntesis, el régimen de impuesto a la renta corporativa en Perú para 2025 se caracteriza por una tasa plana competitiva del 29,5%, con sobreimpuestos puntuales en la distribución de utilidades y rentas de fuente peruana para sujetos no residentes. No existen escalas progresivas ni deducciones por periodos mínimos de tenencia, lo que simplifica la planificación fiscal respecto a otros países de la región. Es recomendable vigilar los tipos de cambio para efectos de cálculo internacional y, en caso de operaciones transfronterizas, informarse sobre los convenios vigentes y sus implicaciones prácticas.