¿Te sientes abrumado por la complejidad y el peso de los impuestos corporativos? Si estás considerando Mozambique como destino para tu empresa en 2025, aquí tienes una guía clara y basada en datos para navegar el régimen fiscal local, optimizar tu carga tributaria y proteger tu libertad financiera.
Régimen de impuesto corporativo en Mozambique: lo esencial para 2025
En Mozambique, el impuesto sobre sociedades se aplica bajo un sistema plano (flat tax) con una tasa general del 32% sobre la base imponible corporativa. Esto significa que, independientemente del nivel de ingresos, todas las empresas residentes tributan al mismo porcentaje.
Resumen de tasas y condiciones clave
| Tipo de impuesto | Tasa (%) | Condición |
|---|---|---|
| Impuesto corporativo estándar | 32 | Empresas residentes |
| Sobretasa autónoma | 35 | Gastos confidenciales, ilícitos o sin documentación adecuada |
| Retención definitiva para no residentes (sin EP) | 20 | Ingresos brutos de entidades no residentes sin establecimiento permanente |
| Retención reducida para ciertos ingresos de no residentes | 10 | Telecomunicaciones, transporte internacional, construcción rural, fletes marítimos y servicios agrícolas (hasta fin de 2025) |
Ejemplo práctico: ¿Cuánto pagarías en 2025?
Supón que tu empresa residente en Mozambique declara una base imponible de 1.000.000 MZN (aprox. 15.600 USD). El impuesto corporativo sería:
- 32% de 1.000.000 MZN = 320.000 MZN (aprox. 5.000 USD)
Si incurres en gastos sin documentación adecuada, estos podrían estar sujetos a una sobretasa autónoma del 35%, lo que incrementaría significativamente tu carga fiscal.
Pro Tips para optimizar tu fiscalidad corporativa en Mozambique
1. Documenta todos los gastos
- Pro Tip: Mantén registros exhaustivos y facturas de cada gasto. Los gastos sin soporte pueden ser gravados con una sobretasa del 35%.
2. Evalúa la residencia fiscal de tu empresa
- Pro Tip: Si tu empresa no tiene establecimiento permanente (EP) en Mozambique, los ingresos pueden estar sujetos a una retención definitiva del 20% o incluso del 10% para ciertos sectores estratégicos hasta finales de 2025.
3. Aprovecha las tasas reducidas para sectores específicos
- Pro Tip: Si operas en telecomunicaciones, transporte internacional, construcción rural, fletes marítimos o servicios agrícolas, verifica si puedes beneficiarte de la retención del 10% hasta el 31 de diciembre de 2025.
4. Planifica en moneda fuerte
- Pro Tip: Calcula siempre el impacto fiscal en dólares estadounidenses para comparar con otros países y tomar decisiones informadas. Por ejemplo, 1.000.000 MZN ≈ 15.600 USD (tipo de cambio de referencia en 2025).
Resumen y próximos pasos
El régimen de impuesto corporativo en Mozambique para 2025 es directo pero exige atención a los detalles: una tasa plana del 32%, con posibles sobretasas y retenciones para no residentes. Documentar cada gasto y entender las condiciones de residencia fiscal puede marcar la diferencia entre una carga fiscal optimizada y un coste innecesario.
Para profundizar en estrategias de optimización fiscal internacional, consulta recursos confiables como PwC Tax Summaries Mozambique o la Guía Fiscal de Deloitte Mozambique.