Este artículo proporciona un análisis detallado del régimen de impuesto corporativo para empresas en Mongolia en 2025, basado en la información oficial más reciente disponible. Aquí encontrará datos actualizados sobre los tramos, tasas de tributación y condiciones especiales relevantes para sociedades y negocios registrados bajo las leyes fiscales mongolas.
Estructura del impuesto corporativo en Mongolia
En 2025, la tributación de sociedades en Mongolia sigue un sistema progresivo basado en el nivel de ingresos de la empresa. Todas las cifras están expresadas en tugrik mongol (MNT). El impuesto se calcula sobre la base del ingreso corporativo anual y presenta diferentes tasas según el tramo de ingresos alcanzado.
Tramos y tasas del impuesto corporativo (2025)
| Ingresos anuales (MNT) | Tasa (%) |
|---|---|
| ₮0 – ₮300,000,000 | 1% |
| ₮300,000,001 – ₮6,000,000,000 | 10% |
| > ₮6,000,000,000 | 25% |
Estos tramos se aplican de la siguiente manera:
- Para ingresos anuales hasta ₮300.000.000, la tasa es del 1%.
- Los ingresos que excedan ₮300.000.000 pero no superen ₮6.000.000.000 tributan al 10%.
- Por encima de ₮6.000.000.000 anuales, la tasa llega al 25%.
Nota: Para referencia internacional, el tipo de cambio de mediados de 2025 es aproximadamente 1 USD = ₮3.400. Así, ₮300.000.000 equivalen a unos $88.200 USD; ₮6.000.000.000 serían alrededor de $1.764.700 USD.
Recargos aplicables (surtaxes)
El sistema fiscal mongol contempla un recargo fiscal específico del 30% bajo circunstancias concretas:
| Condición | Tasa adicional (%) |
|---|---|
| Transferencia de licencia o derechos de explotación minera para yacimientos estratégicos por parte del beneficiario real | 30% |
Este recargo solo afecta a operaciones con transferencia de licencias mineras consideradas estratégicas para el país, por lo que puede tener un impacto considerable en dicho sector.
Bases y método de determinación
La base imponible es corporativa, lo que significa que son gravados solamente los ingresos obtenidos por la entidad legal registrada y no afecta a los accionistas individuales directamente. Sin embargo, es recomendable realizar una adecuada planificación porque la asignación de ingresos a cada tramo puede optimizar la carga fiscal, especialmente cerca de los límites entre tramos.
Tasas no especificadas
No se dispone actualmente de una tasa general fija para el impuesto corporativo, ya que el sistema es exclusivamente progresivo. Por el momento, el Ministerio de Finanzas de Mongolia no ha divulgado ninguna tasa plana alternativa.
Cuadros resumen del régimen tributario corporativo mongol
| Tramo de ingresos anuales (MNT) | Tasa aplicable (%) |
|---|---|
| ₮0 – ₮300.000.000 | 1% |
| ₮300.000.001 – ₮6.000.000.000 | 10% |
| > ₮6.000.000.000 | 25% |
| Operación | Recargo (%) |
|---|---|
| Transferencia de derechos/licencias mineras estratégicas | 30% |
Pro Tips: Optimización y consideraciones para 2025
- Evalúe cuidadosamente los ingresos anuales previstos para identificar posibles saltos de tramo y anticipe pagos fraccionados si su volumen de negocio ronda los límites.
- Si su empresa está involucrada en el sector minero, consulte expertos locales antes de cualquier transferencia de licencias para evitar recargos inesperados.
- Mantenga la documentación financiera corporativa completamente actualizada y accesible; la fiscalización en Mongolia suele ser rigurosa, especialmente en los tramos más altos o actividades mineras.
- Consulte regularmente el sitio oficial del Ministerio de Finanzas de Mongolia para confirmar eventuales cambios o actualizaciones en el sistema tributario.
En resumen, Mongolia en 2025 aplica un régimen de impuesto corporativo progresivo con niveles bien diferenciados y un recargo específico para actividades mineras estratégicas. Las empresas deben planificar cuidadosamente sus ingresos y operaciones para optimizar su carga fiscal. Recordar que la fiscalización puede ser especialmente rigurosa en sectores clave y que es imprescindible mantenerse informado a través de canales oficiales para evitar sorpresas.