En este artículo se presenta una visión detallada del régimen de impuesto sobre sociedades vigente en Mauritania para 2025, abordando las principales tasas aplicables, reglas y obligaciones asociadas a la tributación empresarial. Toda la información se basa en datos oficiales pertinentes a las empresas con residencia fiscal o actividad económica en territorio mauritano.
Régimen general del impuesto sobre sociedades en Mauritania
El impuesto corporativo en Mauritania se caracteriza por un sistema de tasa fija, lo que implica que todas las sociedades sujetas pagan un mismo porcentaje sobre sus beneficios netos imponibles, salvo determinadas circunstancias específicas.
| Concepto | Tasa (%) | Base Imponible | Moneda (MRU) |
|---|---|---|---|
| Tasa general del impuesto corporativo | 25% | Beneficio neto | MRU |
Esta tasa del 25% se aplica de manera uniforme, en línea con el tipo de gravamen definido para el impuesto de sociedades sobre la base de los beneficios netos corporativos.
Sobretasas y condiciones especiales
Existen reglas particulares que pueden modificar la tributación general en función de ciertos parámetros o cuando se trata de sucursales de empresas extranjeras. A continuación se resumen estas situaciones especiales:
| Tipo de Sobretasa | Tasa (%) | Condición de aplicación |
|---|---|---|
| Reemplazo de tasa general por tasa reducida | 2% | Si el 2% de los ingresos detallados en el artículo 8 (excluyendo transferencias y reversión de cargos) supera el 25% del beneficio neto imponible, aplica el 2% en lugar del 25% |
| Retención de sucursales extranjeras | 10% | Retención sobre los beneficios después de impuestos obtenidos en Mauritania por sucursales de empresas extranjeras |
Es importante recalcar que la tasa reducida del 2% aplica únicamente bajo la condición específica descrita, sirviendo como un mecanismo alternativo de cálculo cuando resulta más oneroso para el contribuyente. Para sucursales de entidades extranjeras, además de la tasa general, existe una retención del 10% sobre utilidades remesadas o que hayan sido generadas en Mauritania después del pago del impuesto de sociedades.
Bases de imposición y ausencia de escalas
El sistema mauritano actual no contempla tramos o escalas progresivas en el impuesto sobre sociedades. Toda empresa que supere los requisitos de imponibilidad se encuentra sujeta a la tasa única citada anteriormente, lo que simplifica el cálculo para efectos contables y fiscales.
Otras reglas sobre la imposición corporativa
No se han divulgado datos oficiales respecto a periodos mínimos de tenencia de activos antes de acceder a incentivos fiscales u otras rebajas específicas. Asimismo, no se mencionan incentivos sectoriales o territoriales en el material extraído, por lo que los datos aquí presentados responden estrictamente al esquema general vigente en 2025.
Resumen de tipos y condiciones en Mauritania – 2025
| Tipo de Impuesto | Tasa (%) | Aplicabilidad/Condición | Moneda |
|---|---|---|---|
| Impuesto de sociedades (tasa general) | 25% | Sobre beneficio neto imponible | MRU |
| Tasa alternativa (bajo condición especial) | 2% | Si 2% del ingreso relevante > 25% beneficio neto imponible | MRU |
| Retención sobre sucursales de empresas extranjeras | 10% | Sobre beneficios después de impuestos | MRU |
Pro tips: Consejos prácticos para el impuesto corporativo en Mauritania
- Revise con atención la relación entre el 2% de ingresos y el 25% de la base neta imponible, ya que podría beneficiarle la aplicación de la tasa alternativa si los ingresos correspondientes son elevados.
- Las sucursales de empresas extranjeras deben considerar la doble tributación efectiva (25% de impuesto + 10% de retención), lo que afecta la planificación de repatriación de utilidades.
- Asegúrese de consultar a asesores locales sobre la interpretación del artículo 8, ya que determina la aplicabilidad de la alternativa del 2%.
- Organice la documentación y los registros contables de modo que sea posible demostrar claramente los ingresos sujetos a la comparación de tasas.
- Consulte la web oficial del Ministerio de Hacienda de Mauritania (finances.gov.mr) para obtener formularios, plazos y confirmación de criterios actualizados.
Consideraciones finales
El sistema de impuesto sobre sociedades en Mauritania para 2025 es de tipo fijo, con una tasa general del 25%, aunque puede aplicarse una tasa reducida del 2% bajo condiciones específicas relacionadas con el tipo de ingresos. Las sucursales de empresas extranjeras afrontan además una retención del 10% sobre beneficios. No existen actualmente escalas progresivas ni se han divulgado incentivos específicos ni periodos mínimos de tenencia. Al planificar operaciones empresariales en el país, es clave entender con precisión la composición de los ingresos y las interacciones entre los diferentes gravámenes aplicables, además de mantenerse actualizado mediante fuentes oficiales.