¿Te sientes abrumado por la complejidad y el coste de los impuestos corporativos? No eres el único. Muchos emprendedores y nómadas digitales buscan jurisdicciones donde la carga fiscal sea predecible, baja y transparente. Macedonia del Norte, en 2025, ofrece un régimen de impuesto corporativo que destaca por su simplicidad y competitividad, especialmente para quienes valoran la optimización fiscal y la libertad empresarial.
Régimen de impuesto corporativo en Macedonia del Norte: cifras clave para 2025
El impuesto sobre sociedades en Macedonia del Norte se basa en un sistema plano (flat tax), lo que significa que todas las empresas tributan al mismo tipo impositivo, sin importar el nivel de ingresos. En 2025, la tasa general es del 10% sobre la base imponible corporativa. Esta tasa se aplica a todas las empresas residentes y no residentes que generen ingresos en el país.
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Tipo impositivo general | 10% |
| Moneda | MKD (denar macedonio) |
| Base de imposición | Renta corporativa |
| Tipo de sistema | Flat tax (impuesto plano) |
Ejemplo práctico
Supón que tu empresa obtiene un beneficio neto de 1.000.000 MKD (aprox. 17.500 USD a un tipo de cambio de 1 USD ≈ 57 MKD). El impuesto a pagar sería simplemente el 10% de esa cantidad: 100.000 MKD (aprox. 1.750 USD).
Suplementos y regímenes especiales: lo que debes saber
Además del tipo general, existen algunos recargos y regímenes simplificados que pueden afectar a ciertos tipos de empresas o actividades:
- Recargo del 15% para multinacionales (MNEs): Si tu empresa forma parte de un grupo multinacional y cumple los criterios del Pilar Dos (por ejemplo, beneficios generados en Macedonia del Norte), podrías estar sujeto a un recargo del 15% sobre el impuesto corporativo.
- Recargo del 1% para organizaciones sin ánimo de lucro: Si una ONG supera los 1.000.000 MKD (aprox. 17.500 USD) de ingresos anuales, pagará un 1% sobre la parte de ingresos por actividades empresariales que exceda ese umbral.
- Régimen simplificado para pequeñas empresas: Las compañías con ingresos anuales entre 3.000.000 MKD (aprox. 52.600 USD) y 6.000.000 MKD (aprox. 105.300 USD) pueden optar por un impuesto simplificado del 1%, salvo en ciertos sectores excluidos.
Pro Tip: Cómo optimizar tu carga fiscal en Macedonia del Norte
- Evalúa tu estructura empresarial: Si tus ingresos anuales están entre 3 y 6 millones de MKD, considera el régimen simplificado del 1%. Haz los cálculos para ver si te conviene.
- Revisa tu pertenencia a un grupo multinacional: Si eres parte de una multinacional, consulta si el recargo del 15% bajo las reglas del Pilar Dos te afecta. La planificación fiscal internacional es clave.
- Controla los ingresos de tu ONG: Si gestionas una organización sin ánimo de lucro, mantén los ingresos empresariales por debajo del umbral para evitar el recargo del 1%.
- Documenta todo: La transparencia y la documentación adecuada son esenciales para aprovechar los beneficios del sistema y evitar sorpresas en auditorías.
Ventajas y consideraciones para nómadas digitales y emprendedores internacionales
El sistema de impuesto corporativo plano del 10% en Macedonia del Norte es uno de los más bajos de Europa en 2025. Esto lo convierte en una opción atractiva para quienes buscan minimizar la carga fiscal y maximizar la libertad empresarial. Sin embargo, es fundamental analizar los recargos aplicables y asegurarse de cumplir con los requisitos legales para cada régimen.
Resumen y recursos adicionales
En resumen, Macedonia del Norte ofrece en 2025 un entorno fiscal corporativo simple, competitivo y predecible. El impuesto plano del 10% es la norma, con recargos específicos para multinacionales, ONGs y pequeñas empresas bajo ciertas condiciones. La clave está en conocer los detalles y planificar estratégicamente.
Para información oficial y actualizada, consulta la Administración de Ingresos Públicos de Macedonia del Norte.