Liechtenstein sigue siendo uno de los destinos más atractivos para la gestión de activos y estructura corporativa gracias a su entorno fiscal competitivo. En este artículo presentamos un análisis detallado del régimen de impuesto sobre sociedades en Liechtenstein para el año 2025, con todas las cifras relevantes actualizadas y explicadas de forma clara y directa.
Régimen impositivo corporativo en Liechtenstein (2025)
En 2025, el impuesto sobre sociedades en Liechtenstein se caracteriza principalmente por su sistema impositivo de tipo fijo, sin escalas progresivas, lo cual facilita la planificación fiscal y la transparencia para las empresas.
| Concepto | Tasa / Requisito | Detalles / Condiciones |
|---|---|---|
| Moneda oficial | CHF (franco suizo) | — |
| Tasa de impuesto de sociedades | 12,5% | Tipo fijo sobre bases corporativas |
| Base de evaluación | Corporativa | Aplicable a entidades legales residentes y no residentes con ingresos generados en Liechtenstein |
| Impuesto mínimo anual | CHF 1.800 | Completamente imputable al impuesto sobre beneficios |
| Impuesto global mínimo (QDMTT & IIR) | 15% | Aplica a grupos/grandes empresas (ingresos > EUR 750 millones) |
Tipo fijo y régimen general
El impuesto corporativo en Liechtenstein es del 12,5% sobre las utilidades obtenidas, sin tramos progresivos ni complejidad adicional relacionada a escalas. Este esquema permite a las empresas prever con exactitud la carga fiscal y facilita los cálculos durante la declaración anual.
Cabe recordar que todo tipo de entidad legal registra una obligación fiscal mínima de CHF 1.800 anuales. Esta suma se descuenta por completo del impuesto sobre sociedades a pagar, funcionando como una pre-pago o crédito fiscal. Las empresas que tengan un impuesto final igual o inferior al mínimo sólo pagan este monto en el año fiscal correspondiente.
Impuesto global mínimo para grandes grupos (Pilares OCDE)
En conformidad con los estándares internacionales y los pilares de la OCDE, Liechtenstein ha introducido un impuesto global mínimo del 15% (QDMTT e IIR) para grupos empresariales con ingresos brutos superiores a 750 millones de euros (€750.000.000). Es decir, si una entidad en Liechtenstein forma parte de un grupo multinacional de dicha envergadura, estará sujeta a este tipo mínimo, asegurando coherencia con la normativa global contemporánea.
Aspectos destacados del régimen fiscal 2025
- No progresivo: La tasa única del 12,5% se aplica independientemente del nivel de beneficio o facturación, simplificando la contabilidad fiscal y eliminando sorpresas.
- Impuesto mínimo anual: CHF 1.800, aplicable a todas las entidades, puede ser deducido del importe total a pagar por impuesto sobre sociedades.
- Global minimum tax: El 15% aplica solo a grandes grupos, en sintonía con iniciativas internacionales de transparencia fiscal.
Comparación de tasas y estructura
| Tipo de entidad | Ingresos brutos anuales | Tasa aplicable (%) | Mínimo anual (CHF) |
|---|---|---|---|
| Sociedades estándar | Cualquier importe | 12,5% | CHF 1.800 |
| Grupos multinacionales | > EUR 750.000.000 | 15% | CHF 1.800 |
Para convertir montos en francos suizos (CHF) a dólares estadounidenses (USD), se ha utilizado un tipo de cambio aproximado de 1 CHF = 1,10 USD (2025). Por ejemplo, el mínimo anual de CHF 1.800 equivale a unos $1.980 USD.
Pro tips para optimizar tu estructura fiscal corporativa en Liechtenstein
- Verifica tu pertenencia o proximidad a grupos multinacionales con ingresos superiores a €750 millones; esto es clave para anticipar la posible aplicación del impuesto global mínimo del 15%.
- Planifica que el pago del mínimo anual de CHF 1.800 sea contabilizado como crédito fiscal para no incurrir en pagos duplicados en la declaración.
- Si tu empresa es una entidad estándar, aprovecha la simplicidad de la tasa fija al estructurar rendimientos y reservas de capital.
- Mantente informado de posibles reformas a través de fuentes oficiales como https://www.llv.li para ajustar tu planificación fiscal con antelación.
Consideraciones adicionales sobre la fiscalidad societaria en Liechtenstein
El entorno fiscal en Liechtenstein destaca por su transparencia y facilidad de cumplimiento para empresas internacionales y holdings. No existen tramos progresivos ni una estructura impositiva que penalice el crecimiento, salvo para grandes grupos multinacionales sujetos a la regulación global mínima. Las obligaciones mínimas anuales son claras y sencillas de calcular, y la autoridad fiscal mantiene criterios estables y predecibles. La utilización del franco suizo (CHF) como moneda de referencia añade un elemento de estabilidad financiera a la planificación.
En definitiva, Liechtenstein mantiene en 2025 un régimen de impuestos corporativos atractivo, sencillo y eficiente, especialmente relevante para quienes buscan seguridad jurídica y previsibilidad fiscal en el corazón de Europa. Es recomendable seguir de cerca cualquier actualización regulatoria y aprovechar las ventajas del sistema actual mientras se mantenga vigente.