Este artículo presenta un panorama detallado sobre el régimen de impuesto corporativo en Líbano para el año 2025, con especial atención a las tasas, estructura y particularidades relevantes para empresas y profesionales internacionales.
Impuesto Corporativo en Líbano: Esquema General
El impuesto corporativo en Líbano sigue un sistema de tasa única. Todas las empresas están sujetas a la misma tasa impositiva estándar, sin distinción por tamaño, ingresos u otras variables. Para 2025, los datos disponibles muestran la siguiente estructura:
| Base Imponible | Tasa del Impuesto Corporativo (%) | Moneda (LBP) |
|---|---|---|
| Ingresos corporativos anuales | 17% | £ (LBP) |
No hay escalas por tramo ni diferenciación por niveles de ingresos: todas las sociedades tributan al 17%, aplicable sobre las utilidades netas.
Tributación sobre Dividendos
Aparte del impuesto corporativo, Líbano impone una retención adicional sobre la distribución de utilidades a los accionistas. Esta se configura como un impuesto sobre dividendos distribuibles:
| Concepto | Tasa de Retención (%) | Condición | Moneda (LBP) |
|---|---|---|---|
| Dividendo distribuido | 10% | Impuesto de retención sobre dividendos pagados | £ (LBP) |
Esta retención funciona como un impuesto sobre pagos a accionistas y se aplica sobre el monto total distribuido en forma de dividendos. La administración de este impuesto suele corresponder directamente a la empresa cuando efectúa el pago.
No existen exenciones por periodo de tenencia de acciones
No se han publicado exigencias respecto a periodos mínimos o máximos de tenencia de acciones para acceder a tasas reducidas o beneficios sobre la tributación de dividendos en 2025. Esto simplifica el cálculo para la mayoría de las entidades.
Estructura General del Régimen de Impuesto para Sociedades
En resumen, las principales características del impuesto corporativo en Líbano para 2025 son las siguientes:
- Base de imposición: Utilidades netas corporativas.
- Tasa: Tipo único (flat tax) del 17%.
- Sistema de retención sobre dividendos: 10% sobre los importes distribuidos.
- Moneda de liquidación: Libra libanesa (£, LBP).
Los datos no reflejan la existencia de tramos progresivos, escalas ni regímenes especiales que modifiquen la carga general para empresas en Líbano este año.
Tabla Resumen: Impuesto corporativo y dividendos en 2025
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (LBP) |
|---|---|---|
| Impuesto sobre ganancias societarias | 17% | £ (LBP) |
| Retención sobre dividendos | 10% | £ (LBP) |
Puntos Clave y Recomendaciones Prácticas
- Verifica siempre las fechas límite y procedimientos de declaración de impuestos con la administración tributaria libanesa para evitar sanciones por incumplimiento.
- Anticipa la retención sobre dividendos si tienes previsto distribuir utilidades; contempla este costo en la planificación financiera anual de tu empresa.
- No hay escalas ni exenciones declaradas por periodos de tenencia de acciones; mantén la gestión documental y contable de dividendos al día para simples comprobaciones.
- Asegúrate de realizar los pagos tributarios en la moneda local, la libra libanesa (LBP), para cumplir con las normativas de liquidación.
- Consulta directamente el portal oficial del Ministerio de Finanzas de Líbano para informes y formularios actualizados: www.finance.gov.lb.
Otros Aspectos a Considerar
El régimen de impuesto para sociedades en Líbano resulta predecible por su sistema de tasa única, lo que facilita la planificación fiscal y financiera para empresas locales e internacionales. Sin embargo, la presencia de la retención sobre dividendos implica que la rentabilidad distribuida puede verse afectada por una doble carga fiscal (17% sobre utilidades netas y 10% adicionales sobre dividendos entregados a los socios).
Al evaluar potenciales estrategias de inversión o estructuras societarias en el país, este componente resulta esencial para calcular rendimientos netos y obligaciones tributarias efectivas.
En síntesis, Líbano mantiene en 2025 un sistema claro: un impuesto corporativo del 17% y una retención sobre dividendos del 10%, ambos calculados en moneda local. La transparencia del esquema facilita la gestión administrativa. Recuerda mantenerte informado por canales oficiales y preparar la operativa impositiva según las fechas de declaración locales.