En este artículo encontrará los detalles esenciales sobre el régimen de impuesto sobre la renta corporativa en Honduras en 2025. Se presentarán las tasas actuales, los recargos aplicables y las principales condiciones que afectan a las empresas nacionales y extranjeras que operan en el país, basándonos exclusivamente en los datos disponibles más recientes.
Régimen del impuesto sobre la renta corporativa en Honduras
Honduras aplica un sistema de impuesto corporativo de tipo fijo. En 2025, todas las sociedades mercantiles, incluyendo sucursales de empresas extranjeras, tributan sobre sus ingresos bajo este esquema, con posibles recargos adicionales según el volumen de ingresos y la naturaleza del contribuyente.
Tasa general del impuesto corporativo
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (HNL) |
|---|---|---|
| Tasa base de impuesto corporativo | 25% | Lempira hondureño (HNL) |
Este 25% se calcula sobre la base imponible corporativa, sin escalas o tramos progresivos. Es decir, la tasa se aplica de manera uniforme independientemente del nivel de renta de la empresa.
Recargos y contribuciones adicionales en 2025
Además de la tasa fija, existen varios recargos (surtaxes) que pueden incrementar la obligación fiscal. A continuación, un desglose de los recargos vigentes y sus condiciones de aplicación:
| Recargo | Tasa (%) | Condición de aplicación |
|---|---|---|
| Contribución de Solidaridad | 5% | Cuando el ingreso gravable supera L 1,000,000 |
| Impuesto Mínimo | 1% | Ingreso bruto mayor a L 1,000,000,000 y si el ISR calculado es menor al 1% del ingreso bruto |
| Impuesto Mínimo para sectores específicos | 0.5% | Ingreso bruto mayor a L 1,000,000,000 en sectores cementero, siderúrgico, servicios públicos, farmacéutico o cafetalero y si el ISR calculado es menor al 0.5% del ingreso bruto |
| Sobretasa anti-evasión | 1% | Ingreso bruto igual o superior a L 100,000,000 y si el contribuyente reporta pérdidas dos años consecutivos o dos de los últimos cinco años (acreditable contra el ISR) |
Implicaciones de los recargos sobre el impuesto corporativo
Los recargos pueden elevar de manera significativa la carga fiscal para empresas de gran tamaño o aquellas pertenecientes a sectores específicos regulados. El objetivo principal es evitar la erosión de la base imponible y asegurar una contribución mínima de grandes corporaciones al fisco nacional, especialmente en presencia de estrategias de planeación fiscal agresiva o declaración recurrente de pérdidas.
Aspectos técnicos clave
- Base de evaluación: El impuesto se calcula sobre la renta gravable corporativa (“corporate income”), siguiendo criterios definidos en la legislación nacional.
- No hay tramos o escalas: El sistema opera bajo un único tipo fijo, sin aplicaciones de tipos marginales ascendentes.
- Moneda de referencia: Todos los valores están en Lempira hondureño (HNL), moneda oficial.
- No se requiere período mínimo de tenencia: No existen condiciones sobre tenencia o plazos para la sujeción al impuesto en la información provista.
Tabla resumen: Impuesto corporativo en Honduras 2025
| Concepto | Tasa (%) | Condición | Monto en HNL |
|---|---|---|---|
| Tasa base ISR corporativo | 25% | Aplicable a todas las empresas | — |
| Contribución de Solidaridad | 5% | Ingreso gravable > L 1,000,000 | L 1,000,000 |
| Impuesto mínimo general | 1% | Ingreso bruto > L 1,000,000,000 y si el ISR calculado es menor al 1% de ese ingreso | L 1,000,000,000 |
| Impuesto mínimo (sectores regulados) | 0.5% | Ingreso bruto > L 1,000,000,000 en sectores cemento, acero, servicios públicos, farmacéutica, café y ISR calculado menor al 0.5% | L 1,000,000,000 |
| Sobretasa anti-evasión | 1% | Ingreso bruto ≥ L 100,000,000 con pérdidas dos años consecutivos o dos de cinco; es acreditable contra ISR | L 100,000,000 |
Pro tips para optimizar el impuesto corporativo en Honduras
- Evalúe anticipadamente si su empresa superará los umbrales de ingresos para evitar sorpresas con los recargos y preparar provisiones fiscales adecuadas desde inicios de año.
- Lleve un control riguroso de ingresos y utilidades, vigilando especialmente la declaración de pérdidas consecutivas, dado el impacto de la sobretasa preventiva en grandes contribuyentes.
- Considere la posibilidad de reestructuración interna si su empresa pertenece a los sectores regulados con impuesto mínimo diferenciado, ya que estos sectores enfrentan un umbral de recargo más bajo.
- Revise anualmente las condiciones y criterios para la aplicación de los recargos, ya que la autoridad fiscal puede actualizar los umbrales o extender los sectores aplicables.
Fuentes y enlaces oficiales
El sistema de impuesto sobre la renta corporativa en Honduras, en 2025, se basa en una tasa fija del 25%, acompañada por recargos que pueden afectar principalmente a compañías de alto volumen o a ciertos sectores económicos clave. Las disposiciones adicionales sobre ingresos mínimos y la prevención de la evasión fiscal pueden agregar complejidad a la planificación tributaria anual. Identificar los umbrales relevantes y analizar de antemano el impacto de estos recargos resulta fundamental para una gestión fiscal eficiente y sin sorpresas en el entorno regulatorio hondureño.