En esta guía encontrarás información clave y datos actualizados sobre el régimen del impuesto de sociedades en Emiratos Árabes Unidos (EAU) para el año 2025, incluyendo tarifas, tramos, y detalles específicos para empresas multinacionales y sectores especiales. Como es esperado en una jurisdicción ampliamente reconocida por su baja carga fiscal, EAU continúa siendo un entorno atractivo para la planificación empresarial y la gestión de activos.
Régimen del impuesto corporativo en EAU en 2025
El impuesto de sociedades en EAU para 2025 se aplica sobre una base corporativa y presenta un sistema progresivo basado en los ingresos obtenidos en AED (dírham emiratí). El sistema cubre tanto empresas nacionales como multinacionales, con algunas excepciones a nivel emirato dependiendo de la actividad económica.
Tabla de tramos y tasas de impuesto corporativo (2025)
| Rango de ingresos (AED) | Tasa (%) |
|---|---|
| 0 – 375,000 | 0% |
| Desde 375,000 | 9% |
Nota: 1 AED ≈ 0,27 USD (2025). Por ejemplo, 375,000 AED ≈ 102,000 USD.
Las tasas y tramos reflejan la normativa nacional y aplican sobre los beneficios netos corporativos.
Impuestos adicionales y situaciones especiales
Además de la estructura estándar, existen recargos tributarios (“surtaxes”) aplicables en situaciones específicas:
| Tasa adicional (%) | Condición / Actividad |
|---|---|
| 15% | Impuesto Top-up Nacional Mínimo (DMTT): Aplica a grupos multinacionales con ingresos globales consolidados a partir de 750 millones EUR (>810 millones USD) durante al menos dos de los cuatro ejercicios fiscales previos al ejercicio en que se aplica DMTT (obligatorio a partir de 1 de enero de 2025). |
| 20% | Nivel Emirato — Sharjah: Para compañías involucradas en actividades extractivas y no extractivas de recursos naturales. |
Aspectos clave sobre la valoración y la aplicación
- Base de valoración: El impuesto se calcula sobre la base corporativa (beneficio neto de la actividad empresarial, ajustado según legislación fiscal local).
- Tramos y progresividad: Solo las utilidades anuales a partir de 375,000 AED están sujetas al 9% de impuesto.
- Recargos específicos: Empresas multinacionales de gran tamaño y compañías en el sector extractivo (particularmente en Sharjah) pueden enfrentar tasas significativamente superiores.
- Información no disponible: Los datos sobre períodos mínimos de tenencia (holding period) para exenciones, si existieran, no han sido publicados oficialmente.
Tips prácticos para optimizar la fiscalidad corporativa en EAU
- Evalúa si la empresa cumpla criterios para la tasa 0%, estructurando operaciones de modo que las utilidades imponibles no superen los 375,000 AED anuales cuando sea viable.
- Si formas parte de un grupo multinacional, revisa cuidadosamente las reglas de DMTT (impuesto mínimo nacional complementario del 15%) para prever su impacto desde 2025.
- Empresas del sector extractivo (sobre todo en Sharjah): Considera la carga tributaria del 20% al planificar inversiones o adquirir nuevas concesiones.
- Mantente actualizado: Las autoridades fiscales de EAU anuncian periódicamente actualizaciones y detalles reglamentarios. Consulta fuentes oficiales (por ejemplo, https://mof.gov.ae/).
Recordatorio sobre conversiones y monedas
Todos los importes fiscales se declaran en dirhams emiratíes (AED). Para fines comparativos internacionales, la tasa estimada para 2025 es de 1 AED ≈ 0,27 USD.
Resumen final
El sistema de impuesto de sociedades de EAU para 2025 mantiene una carga fiscal baja en comparación con la mayoría de jurisdicciones globales, con solo un 9% sobre las utilidades superiores a 375,000 AED y exención total para beneficios inferiores a ese umbral. Las grandes multinacionales y empresas de sectores específicos pueden, sin embargo, estar sujetas a tasas más altas por regulaciones adicionales. Consultar periódicamente fuentes oficiales resulta esencial para mantener el cumplimiento y reducir riesgos imprevistos en esta jurisdicción.