La presente publicación proporciona un análisis detallado del régimen del impuesto sobre la renta de las sociedades en El Salvador para el año 2025. Aquí encontrará una explicación clara sobre la estructura del impuesto corporativo, las tasas aplicables y los aspectos fundamentales a considerar para la planificación fiscal en este país centroamericano.
Régimen de impuesto corporativo en El Salvador
En 2025, El Salvador aplica un sistema de impuesto sobre la renta a las personas jurídicas basado en una estructura progresiva, lo que significa que la tasa de impuesto aumenta conforme crecen los ingresos netos de la empresa. La determinación del impuesto se realiza sobre las bases corporativas definidas por las autoridades fiscales nacionales.
Estructura de tarifas progresivas
El sistema progresivo establece dos tramos principales de renta gravable, cada uno con su respectiva tasa. Todas las cifras están expresadas en dólares estadounidenses (USD), la moneda oficial del país.
| Tramo de renta imponible (USD) | Tasa (%) |
|---|---|
| $0 – $150,000 | 25% |
| Por encima de $150,000.01 | 30% |
Por ejemplo, una compañía con una renta gravable anual de $200,000 en 2025 tributaría un 25% sobre los primeros $150,000 y un 30% sobre el exceso, es decir, sobre $50,000.
Pago anticipado mensual y recargo temporal
El Salvador también exige un pago anticipado del impuesto sobre la renta bajo la forma de un recargo mensual sobre los ingresos brutos, aplicable a todas las empresas sujetas al CIT. Este pago es acreditable contra el impuesto anual final a pagar.
| Recargo (%) | Condición |
|---|---|
| 1.75% | Pago anticipado mensual sobre los ingresos brutos, acreditable contra el CIT anual |
Por ejemplo, una empresa con ingresos brutos mensuales de $100,000 deberá realizar un pago anticipado de $1,750 que se descontará del total de su impuesto anual.
Aspectos adicionales del impuesto corporativo
- Tipo de impuesto: Progresivo, aplicable sobre bases corporativas.
- Moneda: El régimen utiliza exclusivamente dólares estadounidenses (USD) para todas las estimaciones y pagos.
- Períodos de tenencia: La normativa actual no establece requisitos mínimos o máximos de periodos de tenencia para la tributación corporativa, según información oficial disponible.
Comparación visual de la carga fiscal
| Ingresos anuales (USD) | Impuesto estimado (USD) | Tasa promedio efectiva (%) |
|---|---|---|
| $100,000 | $25,000 | 25% |
| $200,000 | $25,000 (primeros $150,000) + $15,000 (restantes $50,000) = $40,000 | 20% (sobre primeros $150,000) / 30% (sobre excedente) |
Pro tips para la optimización fiscal en El Salvador (2025)
- Monitoree los pagos anticipados mensuales: Lleve un control cuidadoso de los abonos mensuales del 1.75% sobre ingresos brutos y asegúrese de aplicarlos correctamente como crédito en la declaración anual.
- Calcule correctamente los tramos de utilidades: Es fundamental no sobrestimar ni subestimar los ingresos, ya que los tramos de 25% y 30% afectan significativamente la carga fiscal total.
- Planifique distribuciones de utilidades: Considere la progresividad del régimen a la hora de definir dividendos y reinversión, para optimizar la carga total.
- Revise posibles actualizaciones normativas: La legislación fiscal puede cambiar año a año, por lo que siempre es recomendable revisar la información oficial, disponible en Ministerio de Hacienda de El Salvador.
Puntos clave y consideraciones finales
El régimen del impuesto sobre la renta corporativa en El Salvador para 2025 está basado en tramos progresivos con tasas del 25% y 30%, según el nivel de ingresos anuales, y exigiendo pagos anticipados del 1.75% sobre los ingresos brutos. Todos los cálculos se realizan en USD. Aunque la estructura es relativamente sencilla, la correcta aplicación de tramos y anticipos requiere una gestión administrativa minuciosa. Al evaluar opciones de establecimiento empresarial en El Salvador, es esencial considerar estas características para una planificación fiscal eficiente y conforme a la normativa vigente.