En este artículo se expone una visión precisa sobre el régimen de impuesto sobre la renta aplicable a las empresas en Costa Rica para el año 2025. Se detallan los tramos impositivos, tasas aplicables y beneficios para micro y pequeñas empresas, utilizando exclusivamente la información más reciente y oficial disponible.
Estructura del impuesto sobre sociedades en Costa Rica
El régimen de impuesto sobre sociedades en Costa Rica es de naturaleza progresiva, lo que significa que la tasa efectiva aumenta a medida que incrementan los ingresos gravables de la empresa. La obligación se determina sobre la base de la renta corporativa.
Tramos de renta y tasas para el año 2025
Los siguientes tramos muestran los niveles de ingresos gravables y las respectivas tasas según la moneda costarricense (CRC):
| Ingreso gravable anual (CRC) | Tasa (%) |
|---|---|
| ₡0 – ₡5,642,000 | 5% |
| ₡5,642,000 – ₡8,465,000 | 10% |
| ₡8,465,000 – ₡11,286,000 | 15% |
| ₡11,286,000 – ₡119,629,000 | 20% |
| Más de ₡119,629,000 | 30% |
Nota: El tipo de cambio referencial usado para conversiones aproximadas a USD es 1 USD = 520 CRC (abril 2025).
| Ingreso gravable anual (USD) | Tasa (%) |
|---|---|
| $0 – $10,850 | 5% |
| $10,850 – $16,280 | 10% |
| $16,280 – $21,740 | 15% |
| $21,740 – $229,100 | 20% |
| Más de $229,100 | 30% |
Beneficios para Micro y Pequeñas Empresas
Las micro y pequeñas empresas inscritas ante el MEIC (Ministerio de Economía, Industria y Comercio) o MAG (Ministerio de Agricultura y Ganadería) acceden a una escala de exenciones o reducciones del impuesto sobre utilidades durante los primeros años de operación. Estos incentivos fiscales buscan fomentar la formalización y el crecimiento de nuevos negocios.
| Año de actividad | % del impuesto sobre utilidades aplicado |
|---|---|
| 1° a 3° año | 0% |
| 4° y 5° año | 25% |
| 6° año | 50% |
Pasado el sexto año, las empresas dejan de beneficiarse de estos incentivos y quedan sujetas al régimen general antes detallado.
Características clave y aspectos a tener en cuenta
- Progresividad: La estructura progresiva impone una mayor carga fiscal a sociedades con mayores ingresos, permitiendo ventajas temporales a los emprendimientos más pequeños.
- Base de valoración: El impuesto se aplica sobre la renta neta corporativa según lo declarado y acreditado ante el Ministerio de Hacienda de Costa Rica.
- Información adicional: Actualmente, no se dispone de datos oficiales sobre períodos mínimos o máximos de tenencia de activos para efectos del impuesto corporativo.
Pro Tips: Resiliencia fiscal ante el impuesto sobre sociedades
- Verifica la vigencia de tu inscripción como micro o pequeña empresa en el MEIC/MAG para aprovechar las exenciones fiscales durante los primeros años de actividad.
- Optimiza la gestión contable para precisar correctamente el tramo impositivo aplicado a tus utilidades y evitar sorpresas en la liquidación anual.
- Revisa con frecuencia posibles modificaciones legales, ya que los tramos y beneficios pueden ser objeto de cambios regulatorios.
- Consulta fuentes oficiales como hacienda.go.cr para obtener documentos y formularios actualizados.
En síntesis, el régimen fiscal costarricense para empresas en 2025 destaca por su estructura progresiva y la existencia de incentivos claros para micro y pequeñas empresas en sus primeros años. La claridad de los tramos permite planificar financieramente con previsibilidad. Recurrir a fuentes oficiales y mantener registros adecuados será clave para quienes busquen optimizar su carga tributaria en Costa Rica.