¿Te sientes abrumado por la complejidad y el peso de los impuestos corporativos? No eres el único. Muchos emprendedores y nómadas digitales buscan alternativas más inteligentes para optimizar su carga fiscal y proteger su libertad financiera. Si estás considerando Costa Rica como destino para tu empresa en 2025, aquí tienes una guía clara y actualizada sobre el régimen de impuesto sobre sociedades, basada exclusivamente en datos oficiales.
Impuesto sobre sociedades en Costa Rica: estructura progresiva en 2025
En Costa Rica, el impuesto sobre sociedades se aplica de forma progresiva, lo que significa que la tasa aumenta a medida que crecen los ingresos de la empresa. Este sistema puede ser ventajoso para quienes gestionan ingresos cuidadosamente y buscan estrategias de optimización fiscal.
Tabla de tramos y tasas del impuesto corporativo (2025)
| Ingresos netos anuales (CRC) | Ingresos netos anuales (USD aprox.) | Tasa aplicable |
|---|---|---|
| 0 – 5,642,000 | 0 – 10,800 | 5% |
| 5,642,001 – 8,465,000 | 10,800 – 16,200 | 10% |
| 8,465,001 – 11,286,000 | 16,200 – 21,600 | 15% |
| 11,286,001 – 119,629,000 | 21,600 – 229,000 | 20% |
| Más de 119,629,000 | Más de 229,000 | 30% |
Nota: Conversión aproximada a USD basada en un tipo de cambio de 1 USD ≈ 522 CRC (verificado en 2025).
Ejemplo práctico
Supón que tu empresa genera 10,000,000 CRC (aprox. 19,200 USD) en 2025. Los primeros 5,642,000 CRC tributan al 5%, el siguiente tramo hasta 8,465,000 CRC al 10%, y el resto hasta 10,000,000 CRC al 15%. Así, solo la parte que supera cada umbral paga la tasa superior, lo que permite planificar y optimizar la carga fiscal.
Beneficios fiscales para micro y pequeñas empresas
Costa Rica ofrece incentivos fiscales para micro y pequeñas empresas registradas ante el MEIC o el MAG. Estos beneficios pueden reducir drásticamente la carga tributaria en los primeros años de operación.
- Primeros 3 años: 0% de impuesto sobre utilidades.
- 4º y 5º año: Solo se paga el 25% del impuesto calculado.
- 6º año: Se paga el 50% del impuesto calculado.
Pro Tip: Cómo aprovechar los incentivos para micro y pequeñas empresas
- Registra tu empresa como micro o pequeña ante el MEIC o el MAG antes de iniciar operaciones.
- Verifica que cumples con los requisitos de facturación y número de empleados.
- Solicita la exención o reducción del impuesto en la declaración anual.
- Planifica el crecimiento de tu empresa para maximizar los beneficios durante los primeros seis años.
Checklist para optimizar tu carga fiscal en Costa Rica (2025)
- Evalúa si tu empresa puede acogerse al régimen de micro o pequeña empresa.
- Monitorea tus ingresos para no saltar innecesariamente a un tramo superior.
- Considera la estructura progresiva al planificar inversiones y retiros.
- Consulta fuentes oficiales y actualizadas antes de tomar decisiones clave.
Resumen y recursos adicionales
El régimen de impuesto sobre sociedades en Costa Rica en 2025 es progresivo, con tasas que van del 5% al 30% según los ingresos. Las micro y pequeñas empresas pueden beneficiarse de exenciones y reducciones significativas durante los primeros seis años. La clave está en la planificación y el uso estratégico de los incentivos disponibles.
Para información oficial y actualizada, consulta la Dirección General de Tributación de Costa Rica y el Ministerio de Economía, Industria y Comercio.