En 2025, las empresas que operan en Côte d’Ivoire (CI) deben considerar un régimen fiscal corporativo estructurado principalmente en torno a una tasa plana, con recargos y disposiciones específicas para sectores y situaciones particulares. A continuación se presentan los principales aspectos de la imposición sobre sociedades, su estructura y las cifras relevantes para facilitar una toma de decisiones informada.
Régimen de impuesto corporativo: tasas y estructura
El impuesto corporativo en Côte d’Ivoire está basado en los ingresos de la entidad contribuyente y se aplica de manera uniforme, salvo ciertos sectores especiales o situaciones específicas que pueden llevar una tributación diferente.
| Tipo de impuesto | Tasa (%) | Condiciones clave | Moneda (XOF) |
|---|---|---|---|
| Impuesto estándar corporativo | 25% | Todas las empresas, salvo excepciones sectoriales | XOF |
| Telecomunicaciones, TIC y comunicación | 30% | Empresas del sector de telecomunicaciones, tecnologías de la información y comunicación | XOF |
| Impuesto mínimo | 0,5% sobre el volumen de negocios | Mínimo de XOF 3 millones, máximo de XOF 35 millones | XOF |
| Retención para no residentes | 20% | Ingresos de fuente marfileña para entidades no residentes sin establecimiento permanente | XOF |
Estructura de tasas y aplicación en 2025
La tasa base del impuesto corporativo en 2025 es del 25% para todas las empresas, aplicándose directamente sobre la base imponible de los ingresos corporativos. El sistema es de tipo plano; esto significa que no existen tramos progresivos, y toda la renta gravable está sujeta a la misma tasa.
Empresas que operan dentro de los sectores de telecomunicaciones, tecnologías de la información y comunicación afrontan un recargo y pagan una tasa total del 30%. Es relevante confirmar las actividades principales de su empresa para determinar si se aplica esta tasa especial sectorial.
Imposición mínima sobre el volumen de negocios
Aunque la tasa base es del 25%, existe un impuesto mínimo del 0,5% sobre el volumen de negocios (facturación), ambos para garantizar una recaudación mínima, independientemente de los beneficios contables declarados (tipicamente útil para empresas con bajos márgenes o declaración de pérdidas). Este impuesto tiene un umbral mínimo de XOF 3.000.000 y un máximo de XOF 35.000.000 en cada ejercicio. Por ejemplo, si el 0,5% de facturación anual es inferior a XOF 3 millones, igualmente se pagará ese mínimo.
Retención para entidades no residentes
Para las entidades extranjeras que obtienen ingresos de fuente marfileña pero no cuentan con establecimiento permanente registrado en CI, se aplica una tasa de retención del 20% sobre estos ingresos. Este mecanismo de retención cubre pagos como honorarios, regalías y otros ingresos de fuente local, y es ejecutado al momento de realizar el pago a la entidad extranjera.
Comparación y resumen de tasas (2025)
| Concepto | Tasa (%) | Base imponible | Límites / Observaciones |
|---|---|---|---|
| Tasa general de impuesto corporativo | 25% | Beneficio neto fiscal | Para la mayoría de los sectores económicos |
| Tasa especial sectorial | 30% | Beneficio neto fiscal | Solo telecomunicaciones, TIC y comunicación |
| Impuesto mínimo sobre facturación | 0,5% | Ingresos (volumen de negocios) | Mínimo XOF 3.000.000, Máximo XOF 35.000.000 |
| Retención para no residentes | 20% | Ingresos de fuente local | Sin establecimiento permanente |
Moneda y equivalencia de referencia
Todos los pagos fiscales y liquidaciones de impuestos en Côte d’Ivoire se realizan en franco CFA de África Occidental (XOF). El tipo de cambio aproximado a comienzos de 2025 es de 1 USD = 610 XOF. Por ejemplo, el impuesto mínimo de XOF 3.000.000 equivale a unos 4.920 USD (al tipo mencionado), mientras que el máximo de XOF 35.000.000 sería aproximadamente 57.377 USD.
Otros aspectos prácticos del régimen fiscal en CI
El sistema fiscal corporativo en Côte d’Ivoire refleja un enfoque directo con poca progresividad y algunas disposiciones para garantizar el pago mínimo, lo cual es importante para la planificación fiscal de empresas, especialmente para grupos multinacionales o filiales de compañías internacionales.
Pro Tips para optimizar la carga tributaria en 2025
- Verifica el encuadre sectorial de tu empresa: Confirmar si tu actividad principal puede clasificarse en los sectores especiales evitará futuras sorpresas en el recargo impositivo.
- Revisa cada año el cálculo del impuesto mínimo: Empresas con baja rentabilidad deben revisar si aplican para el mínimo del 0,5% sobre facturación, ya que puede superar el impuesto estándar, y esto impacta en el flujo de caja.
- Analiza los pagos a no residentes: Cuando tu empresa paga a proveedores extranjeros, verifica si aplica la retención del 20% para evitar sanciones o procesos administrativos complejos.
- Prioriza la planificación fiscal anticipada: Ajusta tu estructura corporativa y modelos de ingresos para adaptarte a los límites y recargos sectoriales antes de finalizar el ejercicio fiscal.
Fuentes oficiales
Para información complementaria y actualizaciones sobre el impuesto corporativo en Côte d’Ivoire, consulta la página principal del Ministerio de Economía y Finanzas en finances.gouv.ci.
En definitiva, el sistema tributario corporativo en Côte d’Ivoire para 2025 está caracteriza por una tasa plana del 25%, un recargo sectorial del 30% para ciertas actividades y una retención del 20% para ingresos de fuente marfileña pagados a entidades extranjeras. El impuesto mínimo sobre facturación es un aspecto práctico a considerar, especialmente para empresas en etapas de alto crecimiento o baja rentabilidad. Ser diligente en el encuadre sectorial y el cálculo anual de los mínimos asegurará cumplimiento y una mejor gestión de la carga fiscal.