En este artículo se presenta un panorama preciso del régimen del impuesto corporativo en Corea del Sur (KR) para el año 2025, con información detallada sobre tasas, bases imponibles y recargos relevantes. Se utiliza exclusivamente la información oficial disponible para describir las obligaciones fiscales que enfrentan las empresas.
Base imponible y estructura del impuesto corporativo en Corea del Sur
El impuesto sobre sociedades en Corea del Sur se determina en función de la renta corporativa y sigue un sistema progresivo. Esto significa que, a medida que aumentan los ingresos imponibles de la empresa, se aplican tasas superiores a cada tramo. A continuación, se resumen los distintos tramos para 2025:
| Base imponible (KRW, millones) | Tasa (% sobre tramo) |
|---|---|
| 0 – 200 | 9% |
| 200 – 20,000 | 19% |
| 20,000 – 300,000 | 21% |
| Más de 300,000 | 24% |
Estas tasas se aplican únicamente sobre los ingresos integrados dentro del tramo correspondiente, no sobre el total acumulado.
Recargos y gravámenes adicionales aplicables
Al impuesto corporativo surcoreano se añaden varios recargos, que pueden afectar significativamente la carga impositiva total de una empresa. Los principales recargos para 2025 son:
| Recargo / Gravamen | Tasa (%) | Condiciones |
|---|---|---|
| Recargo por reserva de beneficios corporativos en exceso | 20% | Aplicable a empresas elegibles (excluyendo pymes y otras) hasta el 31 de diciembre de 2025 |
| Impuesto local sobre los primeros KRW 200 millones | 0.9% | Sobre la base imponible hasta KRW 200 millones |
| Impuesto local entre KRW 200 millones y KRW 20 mil millones | 1.9% | Sobre la base imponible entre KRW 200 millones y KRW 20 mil millones |
| Impuesto local entre KRW 20 mil millones y KRW 300 mil millones | 2.1% | Sobre la base imponible entre KRW 20 mil millones y KRW 300 mil millones |
| Impuesto local a partir de KRW 300 mil millones | 2.4% | Sobre la base imponible superior a KRW 300 mil millones |
| Gravamen agrícola y pesquero | 20% | Sobre la reducción de la obligación fiscal por ciertos créditos o exenciones bajo la Ley STTCL |
Estos recargos pueden depender del tamaño de la empresa y del uso de incentivos fiscales, por lo que es fundamental analizarlos en función de la naturaleza de cada negocio. Es importante señalar que la información oficial no detalla posibles periodos mínimos de tenencia para efectos fiscales.
Diversidad de tramos y ausencia de datos sobre factores complementarios
La información de 2025 no menciona periodos mínimos o máximos de tenencia de activos fiscales para la aplicación del impuesto. Actualmente, tampoco se han publicado cifras específicas respecto a una tasa efectiva global o ajustes por doble imposición.
Ejemplo práctico: aplicación de la estructura progresiva
A modo de ejemplo, una empresa con una base imponible de KRW 250 millones en 2025 tributaría como sigue:
- Primeros KRW 200 millones al 9%.
- Siguiente tramo hasta KRW 20,000 millones al 19% (aplicándose solo sobre el excedente respecto a los KRW 200 millones).
- Inexistencia de base imponible en los tramos superiores para este ejemplo.
- Aplicación adicional de los impuestos locales sobre la base correspondiente.
Para quienes operan con cifras más elevadas, la tasa máxima a aplicar sobre el tramo superior será del 24%, sumándose los recargos locales pertinentes según el total de la base imponible alcanzada.
Pro tips para optimizar la gestión fiscal corporativa en Corea del Sur
- Revisa de manera anual la estructura progresiva y cada tramo de la base imponible, ya que el salto de un tramo al siguiente puede tener un impacto significativo en tu carga fiscal global.
- Aprovecha los créditos y exenciones fiscales disponibles, pero analiza cuidadosamente los posibles gravámenes sobre los beneficios reducidos bajo la Ley STTCL.
- Si tu empresa supera los KRW 200 millones de base imponible, incorpora en la planificación la cuota adicional del impuesto local, que crece a medida que se superan nuevos tramos.
- Para grandes empresas, considera especialmente el recargo por reservas de beneficios corporativos en exceso, vigente hasta el 31 de diciembre de 2025.
Enlaces oficiales
Para más detalles y normativa actualizada, es recomendable consultar directamente la página oficial del gobierno de Corea del Sur: gov.kr
En resumen, el régimen del impuesto de sociedades en Corea del Sur para 2025 se caracteriza por su enfoque progresivo y por la presencia de variados recargos, tanto generales como específicos para ciertos supuestos y empresas de mayor tamaño. La aplicación combinada de tasas nacionales y locales puede incrementar significativamente la carga total. Es recomendable revisar de manera proactiva la estructura de los tramos y los gravámenes adicionales, para evitar sorpresas y maximizar la eficiencia fiscal dentro del marco legal vigente.