Este artículo presenta los datos fundamentales sobre el impuesto de sociedades en China para 2025, incluyendo tasas aplicables, bases de cálculo y consideraciones clave para empresas nacionales y extranjeras.
Régimen general del impuesto de sociedades en China
En 2025, el sistema de impuesto de sociedades en China se aplica a la base de renta corporativa a través de un tipo impositivo uniforme para la mayoría de empresas residentes y no residentes con establecimiento permanente en el país. Las autoridades fiscales nacionales gestionan la recaudación y fiscalización de este impuesto, que es un elemento relevante en el entorno empresarial chino.
Tasa impositiva y estructura
El impuesto de sociedades en China funciona bajo un sistema de tasa plana (flat tax), sin escalas o tramos progresivos para la imposición general de empresas. Actualmente, no se disponen de esquemas de brackets o exenciones escalonadas para este gravamen específico.
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (CNY) |
|---|---|---|
| Tasa general del impuesto de sociedades | 25% | ¥ (CNY) |
La base imponible es la renta corporativa según la legislación contable y fiscal china, lo que incluye ingresos generados dentro del país o desde actividades extranjeras atribuibles a una entidad residente en China.
Retenciones e imposición sobre rentas pasivas de no residentes
Para empresas no residentes (no consideradas «Entidades de Interés Real Chinas», TREs) que perciban ingresos pasivos de origen chino y no posean establecimiento permanente, China impone una retención adicional sobre ciertos conceptos como dividendos, intereses o regalías. Esta imposición puede verse reducida en virtud de tratados fiscales bilaterales, en función de cada caso.
| Tipo de ingreso | Retención (%) | Condición |
|---|---|---|
| Dividendos, intereses, regalías y otros ingresos pasivos de fuente china | 10% | Aplica a no residentes (no-TREs) sin establecimiento permanente, salvo reducción por tratado fiscal |
Otras consideraciones relevantes
- Base de gravamen: La renta corporativa es la base fundamental para la determinación del impuesto.
- Moneda de aplicación: Todas las obligaciones tributarias se calculan en ¥ (CNY), con referencia oficial al tipo de cambio cuando corresponda (por ejemplo: 1 CNY ≈ 0,14 USD, según tasa promedio 2025 para comparaciones).
- Períodos de tenencia: No existen requisitos específicos de períodos mínimos o máximos de tenencia aplicables a efectos impositivos generales para el impuesto de sociedades. Si esta información es relevante para transacciones específicas, la normativa aplicable debe consultarse en fuentes oficiales.
Ejemplo práctico de imposición en 2025
Para una empresa sujeta al impuesto de sociedades en China que obtiene una ganancia neta de ¥10,000,000 en 2025, la carga fiscal directa sería de:
| Concepto | Monto (CNY) | Monto (USD) |
|---|---|---|
| Beneficio antes de impuestos | ¥10,000,000 | $1,400,000 |
| Impuesto de sociedades (25%) | ¥2,500,000 | $350,000 |
Esta cifra no contempla otros gravámenes o deducciones específicas; consulte siempre la regulación vigente o fuentes oficiales para el caso particular.
Pro tips para gestionar el impuesto de sociedades en China
- Revise si su país de residencia tiene convenio fiscal con China para identificar posibles reducciones en la retención sobre dividendos, intereses o regalías.
- Planifique transacciones transfronterizas considerando la tasa de retención del 10% y el cronograma de pagos para no residentes.
- Asegúrese de que la contabilidad interna esté alineada con las regulaciones chinas para evitar discrepancias durante auditorías fiscales.
- Consulte periódicamente las actualizaciones regulatorias publicadas por las autoridades fiscales chinas.
Fuentes y recursos oficiales
- Sitio oficial del Gobierno de la República Popular China
- Administración Estatal de Impuestos de China
En suma, el impuesto sobre sociedades en China para 2025 se caracteriza por una tasa plana del 25% sobre la renta corporativa, sin escalas. La imposición adicional sobre rentas pasivas de no residentes puede incrementar el coste fiscal efectivo para grupos multinacionales, especialmente si no existe tratado de doble imposición. Considerar el entorno fiscal chino y la normativa aplicable resulta fundamental para optimizar la planificación y la gestión tributaria en este mercado.