Este artículo proporciona una visión directa sobre el régimen de impuesto de sociedades vigente en Cabo Verde en 2025, incluyendo los tipos, la base imponible, los recargos aplicables y las particularidades para empresas que operan en el país.
Régimen del Impuesto de Sociedades en Cabo Verde
En 2025, Cabo Verde aplica un sistema de impuesto de sociedades simple, con una tasa única para todas las sociedades. El impuesto se calcula sobre la base imponible corporativa, representando un enfoque directo y transparente en materia fiscal empresarial.
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (CVE) |
|---|---|---|
| Tasa general de impuesto corporativo | 21% | CVE |
El impuesto se determina aplicando el 21% directamente sobre la base imponible de la empresa, sin escalonamiento ni tramos progresivos. No existen diferentes brackets o escalas según niveles de ingresos; por lo tanto, todas las sociedades tributan al mismo tipo, independientemente del volumen de beneficios anuales.
Recargos y Surtasas Locales
Además de la tasa estándar, existe un recargo relevante diseñado específicamente para financiar servicios públicos locales en ciertas áreas urbanas:
| Recargo / Surtasa | Condición de aplicación | Porcentaje (%) | Moneda (CVE) |
|---|---|---|---|
| Recargo del cuerpo de bomberos (Taxa de Incêndio) | Aplica sobre la cuota del impuesto de sociedades en los municipios de Praia (Isla de Santiago) y Mindelo (Isla de São Vicente) | 2% | CVE |
Este recargo se calcula como un 2% del impuesto de sociedades adeudado y sólo es exigible para aquellas empresas establecidas o con operaciones en los municipios mencionados. Para el resto del país, no se aplica este suplemento específico.
Base y Método de Cálculo
La base imponible está determinada por las ganancias corporativas, siguiendo los criterios fiscales caboverdianos. Actualmente, no se han publicado condiciones o periodos de tenencia mínimos para la aplicación de la tasa; la tributación aplica a la renta empresarial anual según declaración y reglas locales.
Moneda y Conversión
Las obligaciones tributarias se calculan y pagan en escudo caboverdiano (CVE). Para referencia internacional, al momento de redacción (enero de 2025), el tipo de cambio es aproximadamente 1 USD = 110 CVE. Así, una obligación de 100.000 CVE equivaldría a unos $909 USD (tipo de cambio utilizado: 1 USD = 110 CVE).
Consideraciones Clave del Régimen Fiscal Empresarial
- Sistema de tipo único: El 21% se aplica de forma uniforme a todas las sociedades, independientemente del sector o tamaño.
- Surtasas estrictamente locales: Solo las empresas en Praia y Mindelo están sujetas al recargo de bomberos del 2%.
- Base corporativa como referencia: El cálculo fiscal parte siempre de las ganancias netas sujetas a los ajustes fiscales ordinarios.
Pro Tips para Optimizar la Fiscalidad Empresarial en Cabo Verde
- Planifica la ubicación de la sociedad: Si es posible, establecer la entidad fuera de Praia y Mindelo puede evitar el recargo del 2% sobre el impuesto debido.
- Realiza una correcta documentación: Asegúrate de conservar toda la documentación contable, ya que la base imponible depende exclusivamente de los resultados contables y los ajustes admitidos por la autoridad fiscal.
- Considera el flujo de caja en CVE: Dado que los impuestos se pagan en escudos caboverdianos, gestiona activos y flujos en dicha moneda para evitar sorpresas cambiarias.
- Revisa las variaciones de tipo de cambio: Si operas o reportas en otras monedas, ten presente la conversión precisa a CVE y revisa cada año los valores de referencia.
Enlaces oficiales relevantes
Para información oficial y actualizaciones normativas, consulte el sitio oficial del Gobierno de Cabo Verde:
https://www.gov.cv/
En resumen, el régimen de impuesto de sociedades en Cabo Verde en 2025 destaca por su estructura de tasa plana del 21%, una base imponible clara y un entorno de recargos bien definidos aplicables solo en jurisdicciones locales específicas. La gestión profesional del cumplimiento fiscal, el monitoreo de obligaciones locales y el seguimiento del tipo de cambio son consideraciones clave para mantener la eficiencia tributaria.