Brunéi se destaca como una jurisdicción atractiva para establecer y gestionar activos corporativos debido a su régimen fiscal favorable. En este artículo, cubrimos detalles sobre el impuesto de sociedades para empresas en Brunéi en 2025, incluyendo las tasas aplicables y particularidades para sectores específicos.
Estructura del impuesto de sociedades en Brunéi (2025)
Brunéi aplica un sistema de impuesto de sociedades de tipo progresivo. Las tasas vigentes para el año fiscal 2025 son estables y competitivas en comparación con muchos otros países de la región.
| Tramo de ingresos (BND) | Tasa (%) |
|---|---|
| 0 – $100,000 | 18.5% |
| $100,000 – $250,000 | 18.5% |
| > $250,000 | 18.5% |
El impuesto se basa en la renta corporativa imponible declarada en dólares de Brunéi (BND). A título de referencia, la tasa de cambio aproximada es 1 BND = 0.74 USD (2025), lo que implica que $100,000 BND equivalen a $74,000 USD.
Sectores específicos: Petróleo y gas
El sector petrolero en Brunéi está sujeto a un régimen fiscal diferente, reflejando la importancia estratégica de esta industria para la economía nacional. Las empresas dedicadas a la exploración y producción de petróleo y gas enfrentan una sobretasa significativamente más alta.
| Concepto | Tasa (%) | Condición |
|---|---|---|
| Sobretasa petrolera | 55% | Empresas involucradas en exploración y producción de petróleo y gas |
Esta tasa resulta aplicable únicamente a compañías activas en el sector de extracción y producción de hidrocarburos, por lo que no se extiende al resto de negocios corporativos.
Bases de evaluación y otras particularidades
El impuesto corporativo en Brunéi se determina sobre la base de los ingresos corporativos («corporate»), sin distinción según la duración de tenencia de los activos, ya que no existen periodos mínimos ni máximos especificados en el régimen actual. No se dispone de datos oficiales acerca de posibles incentivos fiscales o deducciones adicionales para otros sectores en 2025.
Pro tips para gestionar el impuesto de sociedades en Brunéi
- Revisa si tu empresa califica dentro del sector petrolero, ya que la diferencia de la tasa es sustancial y afecta la planificación fiscal.
- Calcula siempre la renta imponible en BND y consulta periódicamente la tasa de cambio oficial si necesitas informar valores en USD para tu contabilidad global.
- Mantén registros contables precisos y actualizados: en Brunéi, la transparencia y precisión en la documentación fiscal es fundamental para evitar revisiones adicionales.
- Consulta la web oficial del gobierno de Brunéi (https://www.mofe.gov.bn) para actualizaciones normativas o posibles cambios en deducciones que puedan impactar tu sector.
Resumen de consideraciones clave
En síntesis, Brunéi ofrece un entorno fiscal estático y predecible en 2025, con una tasa de impuesto de sociedades única del 18.5% para la mayoría de empresas. La excepción principal la constituye la industria petrolera, donde la tasa asciende al 55%. La falta de tramos adicionales o tasas diferenciadas facilita la planificación financiera. Para quienes buscan eficiencia tributaria, Brunéi continúa consolidándose como una opción competitiva dentro de Asia Pacífico. Por último, es recomendable monitorear la normativa oficial ante posibles actualizaciones y mantener siempre una estructura contable rigurosa.