Este artículo presenta la información esencial sobre el régimen de impuesto corporativo vigente en Arabia Saudita (SA) durante 2025. Se describen las tasas y condiciones específicas aplicables a empresas y sociedades establecidas o con actividad en territorio saudí.
Resumen del impuesto corporativo en Arabia Saudita
Arabia Saudita aplica un impuesto sobre las ganancias corporativas según un sistema de tasa única para la mayoría de las empresas. Además, existen impuestos significativamente más altos para las compañías que obtienen ingresos provenientes de la producción de petróleo y otros hidrocarburos. Todas las cifras presentadas corresponden al año fiscal 2025.
Tasas del impuesto corporativo estándar y sobre hidrocarburos (2025)
| Concepto | Tasa (%) | Condición/Notas |
|---|---|---|
| Impuesto corporativo estándar | 20% | Aplica a la mayoría de empresas (base imponible: ganancias corporativas) |
| Impuesto sobre ingresos de petróleo e hidrocarburos (mínimo) | 50% | Empresas con ingresos por producción de petróleo/hidrocarburos (mínima) |
| Impuesto sobre ingresos de petróleo e hidrocarburos (máximo) | 85% | Empresas con ingresos por producción de petróleo/hidrocarburos (máxima dentro del rango 50%-85%) |
La base de imposición es estrictamente a nivel de sociedades (assessment basis: corporate), y no se especifican tramos progresivos ni períodos de tenencia mínimos o máximos que condicionen la tributación corporativa general.
Moneda de referencia y consideraciones prácticas
Los importes y obligaciones fiscales deben calcularse y liquidarse en riales saudíes (SAR). Para lectores internacionales, como referencia, el tipo de cambio estimado a enero de 2025 es 1 SAR ≈ 0,27 USD. Por tanto, una obligación fiscal de 100.000 SAR equivaldría aproximadamente a 27.000 USD (al tipo de cambio mencionado).
Detalle sobre los impuestos a hidrocarburos
Las empresas cuyos ingresos derivan de la extracción y producción de petróleo, gas y otros hidrocarburos están sujetas a tasas significativamente más altas, dentro de un rango del 50% al 85%. La tasa aplicable en este rango depende de factores específicos sobre el volumen y naturaleza de la producción, no detallados en los datos públicos. Es recomendable realizar una evaluación caso por caso ante la autoridad fiscal saudí.
Aspectos clave sobre la administración y cumplimiento (2025)
- Tipo impositivo fijo: El impuesto sigue un régimen de tasa única (flat tax) para empresas ajenas al sector de hidrocarburos.
- Sin tramos progresivos: No hay escalas ni brackets por niveles de beneficio; la tasa general es del 20% sobre la base imponible.
- Adecuación sectorial: Las entidades dedicadas al sector energético enfrentan recargos drásticos.
- No hay períodos de tenencia aplicables: El impuesto se aplica sobre la renta obtenida, sin exigencia de periodos mínimos de tenencia accionarial.
Pro Tips para optimizar la gestión fiscal en Arabia Saudita
- Planifica la estructura societaria desde el inicio: Consulta a un asesor local para asegurar que la actividad de la empresa no implique accidentalmente la sujeción a tasas especiales, sobre todo si existe alguna vinculación con hidrocarburos.
- Realiza estimaciones en ambas monedas: Si manejas operaciones internacionales, calcula tus obligaciones en SAR y USD para entender bien el impacto financiero.
- Verifica la clasificación de tus ingresos: Asegúrate de que los ingresos estén correctamente clasificados según la actividad para evitar la aplicación de la tarifa máxima del 85%.
- Presta atención a actualizaciones regulatorias: Los sectores sensibles como el energético suelen experimentar cambios en la fiscalidad. Mantente informado a través de fuentes oficiales.
Más información
Para información oficial y actualizada, puedes consultar el sitio principal de la Autoridad General de Impuestos de Arabia Saudita (ZATCA).
En resumen, Arabia Saudita presenta un régimen fiscal corporativo relativamente directo con una tasa fija del 20% para la mayoría de las empresas, pero incorpora recargos extraordinarios sobre actividades relacionadas con hidrocarburos que pueden llegar hasta el 85%. La claridad en la clasificación de ingresos y la comprensión integral de las normativas sectoriales son claves para una correcta planificación fiscal, especialmente en 2025. Es fundamental efectuar revisiones periódicas de la situación tributaria si operas en sectores regulados o de alta contribución fiscal.