Este artículo ofrece un panorama detallado sobre el régimen del impuesto de sociedades en Albania para el año 2025, abarcando las tasas generales, el sistema de recargos y aspectos aplicables a ciertos sectores empresariales.
Tasa principal del impuesto de sociedades en Albania
En 2025, el impuesto de sociedades en Albania se aplica de forma plana, sin escalas ni tramos según el nivel de beneficio. La base de evaluación corresponde a los beneficios corporativos. A continuación se presenta una tabla resumen para mayor claridad:
| Base Imponible | Tasa (%) | Moneda (ALL) |
|---|---|---|
| Beneficio corporativo | 15% | Lek (ALL) |
No se aplican tramos progresivos ni diferenciados: todas las sociedades tributan al mismo porcentaje del 15%, independientemente del tamaño o nivel de beneficio.
Recargos y regímenes especiales
Existen recargos adicionales que afectan a ciertas actividades empresariales con carácter temporal y bajo condiciones específicas. Estos recargos pueden modificar la presión fiscal efectiva para sectores concretos. A continuación, se resumen los casos aplicables para 2025:
| Tipo de actividad | Recargo (%) | Condición/Periodo de aplicación |
|---|---|---|
| Producción y desarrollo de software | 5% | Empresas registradas hasta el 31 de diciembre de 2023; vigente hasta el 31 de diciembre de 2025 |
| Cooperativas agrícolas y agroturismo certificado | 5% | Vigente hasta el 31 de diciembre de 2029 |
Estos recargos deben sumarse a la tasa estándar cuando se cumplen las condiciones estipuladas, incrementando la carga fiscal para estos sectores en los plazos señalados.
Otros aspectos relevantes
- No existen mínimos ni máximos de períodos de tenencia (holding periods) documentados en la regulación disponible para 2025.
- No se han establecido escalones o tramos en la tributación: el tipo es único para todas las sociedades, con las excepciones de recargo señaladas arriba.
Pro tips para optimizar la carga fiscal en Albania
- Verifique si la actividad de su empresa puede acogerse a alguno de los regímenes especiales; estos recargos pueden ser relevantes para la planificación fiscal sectorial.
- Manténgase atento a los plazos: los incentivos sectoriales tienen una duración limitada y pueden influir en su carga fiscal futura.
- Considere la tributación plana del 15% en su estrategia financiera, ya que permite proyecciones fiscales sencillas y facilita la comparación internacional.
- Revise anualmente las condiciones y calendarios de exenciones o recargos, ya que la normativa puede actualizarse.
Fuentes oficiales
En resumen, el sistema del impuesto de sociedades en Albania es directo, con una tasa fija del 15% aplicable a todos los beneficios empresariales y recargos puntuales para sectores específicos. La ausencia de escalonamiento facilita la planificación, aunque ciertas actividades deben valorar sus condiciones especiales antes de tomar decisiones corporativas. Es recomendable confirmar anualmente los plazos de cualquier régimen especial y seguir la fuente oficial albanesa para asegurar cumplimiento regulatorio.