En este artículo se detallan las regulaciones vigentes para el impuesto sobre el patrimonio (impuesto a la riqueza) en Argentina en 2025, incluyendo los tramos de gravamen, el sistema progresivo aplicable y las particularidades de recargos vinculados a regímenes de exteriorización de activos. Toda la información presentada se basa en los datos oficiales disponibles para el año en curso.
Marco general del impuesto a la riqueza en Argentina
El sistema argentino de impuesto al patrimonio es de carácter progresivo y toma como base impositiva el valor total de los bienes (neto de pasivos) que posee una persona física, siempre que supere determinados umbrales. El impuesto se liquida en pesos argentinos (ARS) y grava la totalidad de los activos, sin importar el tipo, ubicados en el país o en el exterior, conforme a la residencia fiscal del contribuyente.
Estructura progresiva y tramos del impuesto (2025)
Argentina mantiene una estructura escalonada de alícuotas para el impuesto sobre el patrimonio. Los siguientes tramos están vigentes para 2025:
| Base Imponible (ARS) | Base Imponible (USD) Tipo de cambio referencial: 1 USD = 900 ARS |
Alícuota (%) |
|---|---|---|
| $0 – $40.107.214 | $0 – $44.563 | 0,5% |
| $40.107.214 – $86.898.963 | $44.563 – $96.554 | 0,75% |
| $86.898.963 – $240.643.283 | $96.554 – $267.381 | 1% |
| $240.643.283 o más | $267.381 o más | 1,25% |
Los tramos se aplican sobre el valor total de los activos declarados menos las deudas o pasivos exigibles, considerando siempre que se supere el umbral mínimo establecido.
Recargos aplicables bajo el Régimen Especial de Regularización (REIBP)
Para contribuyentes que hayan repatriado o exteriorizado activos bajo el Régimen Especial de Regularización (REIBP), se aplican recargos de acuerdo al estatus de regularización de los bienes, como sigue:
| Condición | Recargo (%) |
|---|---|
| Activos regularizados a través del régimen especial (REIBP) | 0,5% |
| Bienes no declarados al momento de regularizar bajo REIBP | 0,45% |
Estos recargos se suman a la alícuota progresiva correspondiente y solo aplican en el contexto de bienes exteriorizados según las normativas que establece la administración argentina.
Método de valoración y alcance del impuesto
La base imponible considera el valor total del patrimonio («property»), lo que incluye bienes inmuebles, cuentas bancarias, activos financieros, vehículos, y otras posesiones, resta las deudas personales existentes al 31 de diciembre del año fiscal de referencia.
Argentina no especifica un período mínimo o máximo de tenencia de activos para la aplicación de este impuesto; la obligación surge por la mera titularidad de los bienes al cierre del año fiscal.
Aspectos a tener en cuenta en 2025
- El impuesto es obligatorio para personas físicas residentes en Argentina con patrimonio por encima del umbral inicial de $40.107.214 ARS (aprox. $44.563 USD).
- La tasa es progresiva y aumenta con el valor total declarado del patrimonio.
- Recargos adicionales pueden aplicarse según la regularización de activos dentro de regímenes específicos.
- No se dispone de una tasa plana general: cada tramo superior paga sólo respecto al valor del patrimonio ubicado en ese segmento, no sobre el total.
- La normativa puede ser actualizada periódicamente por las autoridades fiscales argentinas.
Pro tips para optimizar la gestión del impuesto sobre el patrimonio
- Revisa cuidadosamente tu cartera de activos y pasivos al cierre de cada año: la valoración correcta puede minimizar la base imponible y evitar liquidaciones erróneas.
- En caso de poseer activos en el exterior, es imprescindible su correcta declaración para evitar futuros recargos o sanciones bajo regímenes especiales como el REIBP.
- Mantente actualizado respecto a los regímenes de regularización vigentes: si tienes bienes sin declarar, podría valer la pena evaluar opciones de exteriorización dentro del marco normativo y sus costos extra.
- Consulta periódicamente los montos de los tramos y las tasas, ya que estas cifras se actualizan y pueden impactar significativamente en la carga fiscal total.
Fuentes oficiales
Para información detallada y actualizaciones, consulta directamente la página principal de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).
En síntesis, Argentina mantiene para 2025 un impuesto sobre el patrimonio con una estructura progresiva, donde la combinación de tasa y recargos bajo regímenes de regularización puede influir notablemente en la carga fiscal final. Analizar el valor al cierre de cada año, prestar atención a los regímenes especiales y mantener la documentación ordenada, son claves para evitar contingencias y gestionar eficazmente el impacto del impuesto sobre el patrimonio.