En este artículo se presentan los elementos clave del impuesto a la renta de las personas físicas (IRPF) en Uruguay para 2025. Encontrará la estructura de tramos, tasas y base imponible relevantes, con todos los valores en pesos uruguayos (UYU).
Estructura del impuesto a la renta de personas físicas en Uruguay
El sistema de IRPF en Uruguay adopta una estructura progresiva basada sobre la renta generada por el contribuyente. Esto significa que las tasas aumentan conforme crecen los ingresos anuales, acorde al marco vigente para 2025.
Tramos de la renta y tasas aplicables (2025)
La tabla a continuación detalla los tramos de renta anual y las tasas impositivas correspondientes para residentes fiscales uruguayos. Todos los importes están expresados en pesos uruguayos (UYU).
| Renta anual (UYU) | Tasa (%) |
|---|---|
| $0 – $552,384 | 0% |
| $552,384 – $789,120 | 10% |
| $789,120 – $1,183,680 | 15% |
| $1,183,680 – $2,367,360 | 24% |
| $2,367,360 – $3,945,600 | 25% |
| $3,945,600 – $5,918,400 | 27% |
| $5,918,400 – $9,074,880 | 31% |
| Más de $9,074,880 | 36% |
La carga fiscal varía significativamente según la renta anual. Así, quienes reciben ingresos más modestos están exonerados, mientras que los tramos altos soportan cargas de hasta 36%.
Base de cálculo y periodos fiscales
El IRPF se calcula sobre la totalidad de ingresos que la persona física obtiene a lo largo de un año calendario. La base imponible comprende los ingresos sujetos a gravamen, deducidas las partidas permitidas por la legislación vigente. En 2025, la base de evaluación se mantiene centrada en los ingresos anuales declarados.
Sobretasas y períodos de tenencia
No hay información disponible sobre la existencia de sobretasas adicionales ni periodos mínimos o máximos de tenencia exigidos. Según los datos oficiales, en 2025 solo aplican las tasas progresivas ya mencionadas.
Resumen de la estructura del impuesto en 2025
- Tipo de sistema: Progresivo
- Base imponible: Renta anual
- Rango de tasas: 0% a 36%, según tramo de ingresos
- Moneda: Peso uruguayo (UYU)
Pro tips para optimizar el pago del IRPF en Uruguay
- Revise anualmente la escala de tramos para conocer exactamente dónde se ubica según su ingreso proyectado y evitar sorpresas a fin de año.
- Documente exhaustivamente todos los conceptos deducibles y gastos autorizados que permitan reducir legalmente la base imponible.
- Considere estrategias de planificación patrimonial o diferimiento de ingresos cuando sea relevante, siempre dentro del marco legal uruguayo.
- Consulte sus estados de cuenta y comprobantes respaldatorios, ya que la falta de documentación puede afectar negativamente deducciones posibles.
Más información y recursos oficiales
Para información más detallada sobre regulaciones, declaraciones y procedimientos, visite la Dirección General Impositiva de Uruguay.
En resumen, el IRPF uruguayo para 2025 utiliza tramos progresivos que gravan rentas más elevadas con tasas superiores, comenzando desde el 0% y alcanzando un máximo del 36%. No existen sobretasas adicionales ni periodos de tenencia requeridos. Un correcto conocimiento de los tramos y una adecuada documentación facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales.