Este artículo presenta la estructura del impuesto a la renta de personas naturales en el Perú para el año 2025, desglosando los tramos, porcentajes aplicables y puntos esenciales que deben conocer tanto residentes como no residentes.
Régimen del impuesto a la renta para personas naturales en Perú
En 2025, el Perú mantiene un sistema progresivo de impuesto a la renta para individuos, calculado sobre la base de los ingresos obtenidos (income-based assessment). Los porcentajes y tramos son expresados en nuevos soles (PEN), la moneda nacional.
Estructura de tramos y tasas del impuesto a la renta 2025
El sistema progresivo significa que a medida que aumenta el ingreso, sube también el porcentaje tributario aplicable a cada tramo. Los datos a continuación muestran los valores anuales en miles de soles peruanos (PEN), aplicando la tasa correspondiente solamente al excedente de cada tramo.
| Ingreso anual mínimo (PEN) | Ingreso anual máximo (PEN) | Tasa (%) |
|---|---|---|
| S/. 0 | S/. 5,000 | 8% |
| S/. 5,000 | S/. 20,000 | 14% |
| S/. 20,000 | S/. 35,000 | 17% |
| S/. 35,000 | S/. 45,000 | 20% |
| S/. 45,000 | Sin límite | 30% |
Nota: Cada tramo se aplica solo sobre el excedente respecto al límite inferior de cada segmento. Por ejemplo, los primeros S/. 5,000 tributan al 8%, el excedente hasta S/. 20,000 tributa al 14% y así sucesivamente.
Sobretasas y tratamiento a no domiciliados
En el caso de personas naturales no domiciliadas en Perú, la normativa establece una sobretasa aplicable sobre la renta de fuente peruana. Este régimen es de tasa plana, a diferencia del sistema progresivo de los residentes.
| Condición | Tasa (%) |
|---|---|
| Sobretasa sobre renta bruta de fuente peruana para no domiciliados | 30% |
Esta tasa plana implica que los no residentes tributan el 30% sobre la totalidad de sus ingresos de fuente peruana, sin considerar tramos progresivos.
Puntos clave del impuesto a la renta en 2025
- La estructura es progresiva para domiciliados, con cinco tramos de ingresos y tasas que van del 8% al 30%.
- Los no domiciliados tributan a una tasa plana del 30% sobre ingresos de fuente peruana.
- La base de cálculo es el ingreso anual total en nuevos soles.
Pro tips para el manejo del impuesto a la renta en Perú
- Verifica tu residencia fiscal antes de declarar: los domiciliados acceden a tramos progresivos, mientras que los no domiciliados pagan una tasa fija del 30%.
- Al planificar ingresos y deducciones, divide el ingreso anual proyectado entre los tramos para estimar el impuesto total a pagar.
- Si eres no residente, evalúa la estructura de tus ingresos de fuente peruana para anticipar el impacto de la tasa plana.
- Documenta adecuadamente la fuente de tus ingresos, especialmente si recibes ingresos mixtos de fuente peruana y extranjera.
Más información oficial
Para detalles adicionales sobre normativa y cálculo, consulta el portal de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
En síntesis, la tributación de personas naturales en Perú para 2025 mantiene el esquema progresivo habitual, diferenciando claramente entre residentes y no residentes. La tasa más alta se aplica a quienes superan los S/. 45,000 anuales, mientras que los no domiciliados deben prever una carga uniforme significativa. Es fundamental estructurar tus ingresos y documentación con el marco legal vigente para una correcta liquidación fiscal.