En este artículo, se presentan los principales aspectos del impuesto sobre la renta de personas físicas en Bolivia para 2025. Se resumen el tipo de gravamen aplicable, la base de la imposición, los recargos sociales relevantes y las características claves del sistema tributario individual boliviano.
Marco general del impuesto sobre la renta individual en Bolivia
El marco boliviano para el impuesto sobre la renta de las personas físicas se caracteriza por un tipo único (flat tax) que se aplica directamente sobre la renta personal. La información oficial disponible para 2025 confirma la estructura y principales elementos de este régimen, con todos los valores expresados en bolivianos (BOB).
Tipo de gravamen y base de imposición
| Concepto | Detalle (BOB) |
|---|---|
| Tipo de impuesto | Único (flat) |
| Base de gravamen | Renta personal (income) |
| Tasa estándar | 13% |
| Escalas o tramos | No aplican (sin escalas entre brackets) |
De acuerdo con los datos de 2025, Bolivia mantiene una tasa plana del 13% sobre el total de los ingresos personales sujetos a impuestos. No existen tramos ni tablas progresivas: todos los contribuyentes pagan este mismo porcentaje sobre su base imponible respectiva.
Recargos sociales y contribuciones adicionales
Bajo el sistema boliviano, existen contribuciones sociales específicas que se aplican sobre ciertos niveles de ingresos, especialmente para asalariados con percepciones superiores a determinados montos mensuales. La contribución solidaria más relevante en 2025 es la siguiente:
| Concepto | Condición | Tasa (%) | Aplicación |
|---|---|---|---|
| Contribución solidaria para empleados | Ingreso mensual superior a BOB 13,000 | 1,15% a 11,48% | Sobre salario bruto (aplicación escalonada) |
Es importante destacar que la contribución solidaria mencionada se calcula de forma progresiva para los empleados cuyo salario bruto mensual supere los BOB 13,000 (alrededor de USD 1,883, tasa de cambio referencial: 1 USD = 6.90 BOB). El porcentaje puede ir desde 1,15% hasta 11,48%, dependiendo del nivel de ingresos, y se aplica directamente sobre el salario bruto.
Implicaciones para residentes y potenciales contribuyentes
La estructura de impuesto único, sin escalas progresivas, representa un entorno relativamente transparente para la planificación fiscal individual en Bolivia. La simplicidad del sistema facilita la previsibilidad de la carga tributaria anual para profesionales, empleados y propietarios de negocios residentes en el país.
No se dispone de información oficial respecto a periodos de tenencia mínimos o máximos para la aplicación de estas normas en 2025. En ausencia de escalas de renta o brackets, los individuos pueden anticipar de manera fiable el impacto fiscal directo sobre sus ingresos personales.
Estructura resumida del impuesto sobre la renta en Bolivia
| Indicador | Valor 2025 |
|---|---|
| Moneda | Boliviano (BOB) |
| Tasa base | 13% |
| Contribución solidaria adicional | 1,15% a 11,48%* (empleados con +BOB 13,000 mensuales) |
| Escalas progresivas | No existen |
*La contribución solidaria se aplica únicamente a quienes superan el umbral de BOB 13,000/mes, según un sistema escalonado de porcentajes.
Pro tips para gestionar el impuesto sobre la renta en Bolivia
- Planifique el ingreso anual considerando la tasa plana del 13% para estimar con precisión su carga fiscal individual.
- Verifique si su salario mensual supera el umbral de BOB 13,000, ya que esto activa la contribución solidaria adicional sobre el salario bruto.
- Mantenga registros claros y actualizados de sus ingresos, ya que la simplicidad del sistema no exime de la obligación de comprobación ante autoridades fiscales.
- Considere la posibilidad de recibir asesoría tributaria antes de cambios significativos en su estructura de ingresos, especialmente al negociar salarios o paquetes compensatorios.
Enlaces oficiales
En resumen, el sistema boliviano de impuesto a la renta individual en 2025 ofrece una estructura directa y simplificada basada en una tasa única, con una contribución social adicional para salarios elevados. La ausencia de escalas progresivas proporciona claridad, aunque los individuos con altos ingresos deben considerar el impacto concreto de los recargos solidarios aplicables. La gestión proactiva y la comprensión cabal de estos datos son claves para una planificación fiscal responsable en Bolivia.