La siguiente información analiza en detalle la disponibilidad y condiciones del régimen de empresa individual (sole proprietorship) en Emiratos Árabes Unidos (EAU), con un enfoque específico en 2025, para profesionales internacionales y dueños de negocios que buscan claridad y precisión.
Sole proprietorship en Emiratos Árabes Unidos: Disponibilidad y restricciones
EAU es conocido por su clima fiscal favorable, especialmente por la ausencia de impuestos sobre la renta personal. Sin embargo, no existe en 2025 un régimen simplificado de empresario individual como los disponibles en otros países, que permita facturar a clientes sin necesidad de registrar una entidad legal formal.
Opciones de constitución para actividades individuales
En el entorno regulatorio actual de EAU, cualquier persona que desee ofrecer servicios o productos y emitir facturas debe registrar formalmente una entidad de negocio. Las alternativas principales son:
| Tipo de entidad | Requiere registro formal | Permite facturar clientes | Notas clave |
|---|---|---|---|
| Sole Establishment | Sí | Sí | Entidad legal completa, requiere gestión ante la DED o zona franca |
| Freelance permit | Sí | Sí | Licencia específica, válida para actividades designadas, registro obligatorio |
| LLC (Sociedad de responsabilidad limitada) | Sí | Sí | Entidad más compleja, adecuada para operaciones a mayor escala |
Como muestra la tabla, incluso el modelo de «Sole Establishment» requiere un proceso formal de constitución ante la Department of Economic Development (DED) o a través de una autoridad de zona franca. No hay un régimen simplificado para microemprendedores o freelancers que permita operar sin registro de entidad.
Aspectos fiscales y obligaciones para actividades individuales
Respecto a la fiscalidad para personas físicas y microempresas en 2025:
- No aplica impuesto sobre la renta personal en EAU.
- Desde junio de 2023, se implementó un impuesto de sociedades (corporate tax) del 9% sobre las ganancias netas que excedan los AED 375,000 (≈ $102,000 USD, usando tipo de cambio 1 USD = 3.67 AED).
- Las empresas y entidades registradas pueden estar sujetas al IVA del 5% en sus operaciones, si superan los umbrales establecidos para registro obligatorio.
| Concepto | Año 2025 | Monto/Porcentaje |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta personal | No aplica | 0% |
| Impuesto de sociedades (corporate tax) | A partir de junio 2023 | 9% sobre beneficios netos > AED 375,000 (≈ $102,000 USD) |
| IVA | Vigente | 5% |
No hay un régimen de «microempresario» o de facturación simplificada para ciudadanos o residentes que deseen ofrecer servicios de manera individual sin constituir una entidad legal.
Registro y permisos para freelancers
Los freelancers pueden operar en EAU mediante la obtención de una «freelance permit» o licencia específica. Sin embargo, esto no corresponde a un régimen flexible ni exento de registro, y exige cumplir requisitos formales ante las autoridades competentes. Esta licencia define claramente las actividades permitidas y requiere renovaciones periódicas.
Las fuentes oficiales confirman que todos los regímenes de trabajo independiente y actividad económica individual están sujetos a regulación formal:
- u.ae – Tipos de entidades legales en EAU
- DED – Department of Economic Development
- Ministerio de Economía – Licencias comerciales
- government.ae – Permiso de freelance
- u.ae – Impuesto de sociedades
Pro Tips: Cómo optimizar tu establecimiento individual en EAU
- Elige la actividad correcta y la jurisdicción adecuada: Evalúa si conviene establecerte en una zona franca o en el territorio continental según los requisitos de tu actividad y tus clientes objetivos.
- Revisa las licencias de freelance disponibles: Cada autoridad ofrece licencias para diferentes actividades. Consulta las listas oficiales y solicita asesoría si tu perfil es multidisciplinario.
- Anticipa los costos administrativos y fiscales: Considera gastos de registro, renovación y posibles obligaciones fiscales como el IVA, incluso si tus ingresos no superan el umbral para impuesto de sociedades.
- Mantén la documentación de tus actividades: La contabilidad clara y precisa evitará problemas en renovaciones y auditorías de tus permisos o licencias.
En resumen, Emiratos Árabes Unidos en 2025 no cuenta con un régimen de empresario individual simplificado exento de registro. Toda actividad que implique facturación a clientes debe estar formalmente constituida mediante una entidad legal o bien contar con un permiso de freelance apropiado. El contexto fiscal sigue siendo favorable para personas físicas y negocios pequeños, pero los trámites administrativos son imprescindibles para cualquier operación regular. La claridad regulatoria y la ausencia de impuestos personales hacen de EAU un entorno predecible, aunque menos flexible en cuanto a modelos ultra-simplificados de autoempleo. Planificar bien el tipo de entidad y comprender las obligaciones es esencial antes de iniciar actividad económica en el país.