Esta publicación detalla la disponibilidad y condiciones del estatus de empresario individual o figura equivalente en Ucrania, haciendo énfasis en la figura conocida como «Фізична особа-підприємець (ФОП) / Fizychna Osoba-Pidpryiemets (FOP)» a partir de los datos oficiales para 2025. Se analiza el proceso de registro, las modalidades fiscales y los porcentajes aplicables, todo bajo la normativa ucraniana actual.
Disponibilidad de estatus de empresario individual en Ucrania
En Ucrania está plenamente disponible una figura jurídica para el autoempleo y las actividades comerciales individuales, conocida como «Фізична особа-підприємець (ФОП)» o Empresario Individual (FOP). Esta figura permite a cualquier ciudadano ejercer una actividad empresarial sin necesidad de crear una entidad legal separada. Es, de hecho, la modalidad más habitual para el registro de pequeños negocios ucranianos.
Características principales del FOP
| Estatus | Descripción |
|---|---|
| Фізична особа-підприємець (ФОП) / FOP | Permite operar actividades comerciales, emitir facturas y contratar empleados (según grupo fiscal). No es necesario formar una sociedad mercantil separada. |
Opciones de tributación para FOP
En 2025, quienes optan por el estatus FOP pueden elegir entre diferentes sistemas impositivos, siendo el «Sistema Simplificado» (también conocido como «Single Tax») el más empleado. Existen tres grupos fiscales principales bajo este sistema:
| Grupo | Categoría | Límite de empleados | Tipo de actividad | Tasa (%) / Criterio |
|---|---|---|---|---|
| Grupo 1 | Comercio minorista y servicios a consumidores | 0 | Minoristas y servicios sin empleados | 10% del salario mínimo mensual (UAH) |
| Grupo 2 | Servicios, comercio al por menor y restauración | Hasta 10 empleados | Prestación de servicios y comercio/restauración | Hasta 20% del salario mínimo mensual (UAH) |
| Grupo 3 | Cualquier actividad | Sin límite | Empresas de cualquier tamaño/actividad | 5% de los ingresos totales (o 3% si está inscrito en el IVA) |
Contribución social unificada (ЄСВ)
Además del impuesto principal conforme al grupo, todos los FOPs están obligados a contribuir al sistema de seguridad social a través de la Contribución Social Unificada (ЄСВ). Este importe es el 22% del salario mínimo mensual vigente en Ucrania (UAH) durante 2025.
Registro de FOP y operación
El proceso de registro de un FOP es ágil y accesible tanto de manera presencial en centros administrativos como en línea. Tras completar el registro, el individuo puede facturar servicios, contratar empleados (según el grupo fiscal) y acceder a distintos regímenes tributarios.
La posibilidad de elegir entre varios grupos fiscales y el sistema simplificado permite adaptar la figura de FOP tanto a pequeños comerciantes como a profesionales independientes, facilitando la gestión impositiva y administrativa frente a la creación de sociedades mercantiles tradicionales.
Enlaces y fuentes oficiales
- Servicio Estatal de Impuestos de Ucrania
- Portal gubernamental de servicios (Diia)
- Base de Leyes de Ucrania
- Gobierno de Ucrania
Pro tips de experto para FOP en Ucrania
- Evalúa el grupo fiscal más beneficioso en función de tu volumen de ingresos y si planeas contratar empleados, ya que la carga y obligaciones varían entre grupos.
- Considera realizar el registro digitalmente a través de portales oficiales para agilizar trámites y evitar colas en oficinas gubernamentales.
- No olvides realizar el pago mensual de la contribución social unificada (ЄСВ), ya que su incumplimiento puede conllevar sanciones y afectar el acceso a beneficios sociales.
- Revisa las actualizaciones anuales del salario mínimo en Ucrania, ya que tanto la cuota fija del impuesto simplificado como la contribución social dependen de este valor.
- Para actividades con crecimiento rápido o proyección internacional, evalúa la conveniencia de pasarte al Grupo 3 por su flexibilidad en facturación y número de empleados.
En resumen, el estatus de Empresario Individual (FOP) en Ucrania es accesible, flexible y ampliamente utilizado. Destaca por ofrecer distintos esquemas de tributación adaptables al perfil y necesidades de cada profesional o pequeño negocio. Es fundamental comprender bien los requisitos de cada grupo fiscal y mantenerse informado sobre las responsabilidades de contribución social, para aprovechar las ventajas de ser FOP y evitar contingencias administrativas o fiscales en 2025.