San Marino ofrece la posibilidad de operar como empresario individual a través del estatus de Lavoratore Autonomo (trabajador autónomo) o Ditta Individuale (empresa individual). Este contenido analiza de forma directa las condiciones y obligaciones para quienes buscan esta figura en el país, incluyendo los principales requisitos fiscales y administrativos para 2025.
Disponibilidad del estatus de empresario individual en San Marino
El estatus de Lavoratore Autonomo/Ditta Individuale está claramente disponible en San Marino y es ampliamente utilizado por ciudadanos y residentes. Bajo este régimen, cualquier persona puede facturar a clientes a título personal, sin tener que crear una sociedad independiente. Es un marco idóneo para profesionales, consultores y pequeños comerciantes que desean una estructura simple y reconocida legalmente.
Pasos administrativos para la creación de una empresa individual
Para establecerse como Lavoratore Autonomo o Ditta Individuale, la legislación vigente de San Marino en 2025 requiere:
- Registro obligatorio en la Cámara de Comercio.
- Inscripción en la Oficina Tributaria (Ufficio Tributario).
Ambos pasos son imprescindibles para operar legalmente y emitir facturas.
Fiscalidad y obligaciones tributarias (2025)
Los empresarios individuales en San Marino tributan a través del impuesto sobre la renta personal, denominado Imposta Generale sui Redditi (IGR). El sistema es progresivo y varía según los ingresos anuales.
| Concepto | Detalle (2025) |
|---|---|
| Impuesto aplicable | Imposta Generale sui Redditi (IGR) |
| Tipo de gravamen (%) | Del 9% al 35% (según tramos de ingresos) |
| Obligación de seguridad social | Cotización obligatoria |
| Requisito de registro | Cámara de Comercio y Ufficio Tributario |
| Accesible a | Ciudadanos y residentes de San Marino |
El tipo impositivo se determina en función del nivel de ingresos personales, aplicando progresión, lo que significa que los tramos más altos tributan a tipos superiores (hasta el 35%). Todos los empresarios individuales deben cotizar a la seguridad social de forma obligatoria, sin excepción.
Descripción oficial del régimen
Según la normativa de San Marino, este estatuto permite facturar directamente como individuo sin crear una persona jurídica separada. La estructura es sencilla y reduce la burocracia, aunque exige el cumplimiento estricto de la normativa fiscal y de seguridad social.
Fuentes y referencias oficiales
- Cámara de Comercio de San Marino
- Ufficio Tributario di San Marino
- Portal Administrativo de San Marino
Pro tips para empresarios individuales en San Marino
- Antes de registrarte, revisa todos los tramos de Imposta Generale sui Redditi para calcular tu carga fiscal anual según previsión de ingresos.
- La inscripción en la Cámara de Comercio y en la Oficina Tributaria es obligatoria desde el primer día de actividad; no se permiten retrasos.
- Mantén actualizada tu documentación, ya que los controles administrativos y fiscales en San Marino suelen ser rigurosos.
- Calcula con anticipación las cuotas de seguridad social, ya que estas son independientes del pago del IGR y deben cumplirse puntualmente.
- No dudes en consultar periódicamente la web oficial del Ufficio Tributario para posibles cambios regulatorios durante el año fiscal.
En resumen, San Marino reconoce formalmente el estatus de empresa individual bajo la modalidad de Lavoratore Autonomo o Ditta Individuale, con requisitos claros y procesos estandarizados. El régimen fiscal es progresivo, alineado con los ingresos, lo que exige una planificación minuciosa. La obligación de registro y cotización social es total, garantizando legalidad y protección social para todos los trabajadores autónomos y pequeños empresarios individuales en 2025.