Este artículo ofrece información relevante sobre la disponibilidad y condiciones del régimen de persona física con actividades empresariales y profesionales en México en 2025, la opción que permite operar como propietario único.
Disponibilidad y Nombre del Régimen en México
En México, el régimen de Persona Física con Actividades Empresariales y Profesionales existe y está ampliamente disponible para quienes desean operar de manera individual sin constituir una entidad legal separada. Desde 2022, los contribuyentes pueden optar además por el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), diseñado para simplificar obligaciones y facilitar el cumplimiento fiscal a pequeños negocios, profesionistas y arrendadores.
¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)?
El RESICO es un régimen fiscal lanzado para brindar mayor flexibilidad y menor carga administrativa a las personas físicas cuyos ingresos anuales no superan los $3,500,000 MXN. Bajo esta modalidad, no se requiere constituir una empresa, y el contribuyente puede facturar directamente a sus clientes como persona física.
Principales características del régimen en 2025
| Concepto | Condición/Rango | Moneda |
|---|---|---|
| Disponibilidad | Está disponible en 2025 | — |
| Ingresos máximos permitidos | $3,500,000 | MXN |
| Tasa de ISR bajo RESICO | 1% – 2.5% sobre ingresos brutos | MXN |
| Entidad legal separada requerida | No | — |
| Proceso de inscripción | Ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) | — |
Requisitos y Procedimiento de Inscripción
Para inscribirse como persona física con actividades empresariales, el trámite se realiza directamente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El proceso está diseñado para ser ágil y no exige la formación de una sociedad mercantil ni aportación de capital mínimo.
El RESICO, a partir de 2022, requiere simplemente que los ingresos anuales del contribuyente no excedan los $3,500,000 MXN. La inscripción se realiza en línea y permite acceder a tasas preferenciales de ISR con obligaciones contables mínimas, utilizando la información que el propio SAT recaba de las facturas emitidas.
¿Quiénes usan este régimen?
El régimen es ampliamente utilizado en México por freelancers, profesionistas independientes, pequeños comerciantes, y arrendadores de bienes muebles o inmuebles. Su popularidad se basa en su flexibilidad y la simplicidad administrativa relativa frente a esquemas societarios tradicionales.
Ventajas del Régimen Simplificado de Confianza
- Facilidad administrativa: Sin necesidades de contabilidad avanzada ni libros sociales complejos.
- Menor tasa de ISR: Tasación directa sobre ingresos brutos, entre 1% y 2.5%.
- Menos deducciones pero más predictibilidad: La carga fiscal es clara desde el principio, a diferencia de regímenes con múltiples deducciones y reglas cambiantes.
Datos oficiales y referencias
- SAT – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
- SAT – Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas
- Portal principal del SAT
Pro Tips para optimizar el uso del régimen
- Guarda copias de todas tus facturas electrónicas, incluso si el SAT facilita la carga automática: esto facilita aclaraciones y revisiones.
- Si prevés que tus ingresos superarán el tope de $3,500,000 MXN, considera tu planeación fiscal con tiempo para evitar cambios imprevistos de régimen.
- Actualiza tus datos fiscales ante el SAT si cambias de actividad o inicias nuevos proyectos profesionales; esto evita inconsistencias en tu historial tributario.
- Aprovecha la atención digital y telefónica del SAT para aclarar dudas antes de realizar registros formales.
En resumen, México ofrece en 2025 un esquema práctico y accesible para operar como propietario único mediante el régimen de personas físicas con actividades empresariales y el RESICO. Los principales atractivos de este modelo son la baja carga administrativa y fiscal, junto con la facilidad de inscripción ante la autoridad tributaria. Vale la pena analizar tu proyección de ingresos y tu tipo de actividad para seleccionar la modalidad que más se ajuste a tus necesidades, siempre considerando que el cumplimiento eficiente puede brindar importantes ventajas competitivas a largo plazo.