Este artículo presenta información clara y detallada sobre la disponibilidad y condiciones del estatus de empresario individual en Indonesia para 2025. Se describe el régimen “Usaha Dagang (UD)” o “Perorangan”, así como los requisitos fiscales clave y regímenes tributarios aplicables a pequeños negocios y autónomos.
Disponibilidad y definición de la figura Usaha Dagang (UD) / Perorangan
En Indonesia, cualquier persona física puede operar como empresario individual bajo la figura de Usaha Dagang (UD) / Perorangan. Este estatus está disponible para ciudadanos indonesios que desean realizar actividades empresariales de forma directa, sin la necesidad de constituir una sociedad de responsabilidad limitada (PT) ni conformar una persona jurídica independiente.
Esta alternativa es ampliamente utilizada en la práctica, especialmente por pequeños comerciantes, freelancers y proveedores de servicios, ya que simplifica tanto el proceso administrativo como los costes de inicio.
Requisitos principales de constitución y obligaciones fiscales – 2025
El proceso de registro para un UD / Perorangan es directo y está pensado para facilitar la formalización de pequeños negocios. Destacan los siguientes aspectos principales:
| Requisito / Condición | Descripción / Detalle |
|---|---|
| Disponibilidad | Disponible para personas físicas (individuos) |
| Denominación oficial | Usaha Dagang (UD) / Perorangan |
| Obligación de registro | Requiere obtención de Número de Identificación Fiscal (NPWP) |
| Registro de IVA (PKP) | Obligatorio si el volumen de negocios anual supera IDR 500.000.000 (≈ $31,500 USD, tipo de cambio utilizado 1 USD = 15,900 IDR) |
| Régimen fiscal especial | Para ingresos brutos anuales hasta IDR 4.800.000.000 (≈ $302,000 USD) se aplica régimen PP 23/2018: impuesto final del 0,5% sobre ingresos brutos, máximo 3 años |
Régimen tributario para micro y pequeñas empresas: PP 23/2018
El gobierno indonesio mantiene un régimen fiscal preferencial (PP 23/2018) para emprendimientos con ingresos anuales de hasta IDR 4.8 mil millones (alrededor de $302,000 USD en 2025 según tipo de cambio indicado). Mediante este sistema, las empresas individuales tributan un impuesto final fijo del 0,5% sobre ingresos brutos, aplicable durante un máximo de 3 años.
| Volumen anual bruto (IDR) | Equivalente (USD) | Tipo impositivo | Duración máxima |
|---|---|---|---|
| Hasta 4.800.000.000 | $302,000 | 0,5% (ingresos brutos) | 3 años |
Para quienes excedan los límites del régimen o sobrepasen el plazo, el marco fiscal aplicable pasa a las reglas generales y niveles tarifarios habituales, así como la obligación directa de inscribirse en el sistema de IVA si procede.
Ventajas específicas del esquema UD / Perorangan
La simplicidad en el registro, costes administrativos bajos y un régimen fiscal reducido para pequeños negocios hacen de este estatus una de las fórmulas más utilizadas por autónomos y microempresas en Indonesia. Es relevante, sin embargo, señalar que la responsabilidad es ilimitada: no existe separación entre el patrimonio empresarial y el personal del titular.
Fuentes oficiales y normativas
- Dirección General de Impuestos de Indonesia (pajak.go.id)
- Plataforma OSS de registro empresarial
- Portal de información sobre impuestos
Pro tips prácticos para 2025
- Obtén el NPWP antes de iniciar actividades comerciales, ya que es requisito previo incluso para facturaciones muy bajas.
- Si estimas que tu facturación anual podría superar los IDR 500 millones (≈ $31,500 USD), considera la inscripción al régimen de IVA (PKP) anticipadamente para evitar sanciones.
- Aprovecha el régimen PP 23/2018 para tributar a tipo fijo del 0,5%, pero planifica la transición al régimen ordinario una vez finalicen los 3 años o si rebasas los IDR 4,8 mil millones de ingresos.
- Ten en cuenta que la responsabilidad patrimonial es ilimitada en el esquema UD/Perorangan.
En síntesis, el régimen de empresario individual (UD/Perorangan) en Indonesia se mantiene como una alternativa simple y eficiente para iniciar actividad empresarial en 2025. Las obligaciones fiscales son claras y escalonadas según facturación, y existen incentivos atractivos para micro y pequeños negocios. Revisa periódicamente las normativas fiscales para asegurar plena conformidad y optimizar la carga tributaria.