Dada la conocida complejidad fiscal en Noruega, este artículo se enfoca en los datos clave sobre la disponibilidad y condiciones de la figura de empresa unipersonal, llamada «Enkeltpersonforetak», para el año 2025. Aquí se encuentran los requisitos y obligaciones fiscales esenciales que deben considerar quienes deseen operar bajo esta modalidad.
Disponibilidad de la figura de Enkeltpersonforetak
En Noruega, es posible constituir una empresa unipersonal bajo la denominación Enkeltpersonforetak (ENK). Este estatus permite a una persona física gestionar actividades comerciales e incluso facturar a clientes sin la necesidad de crear una entidad jurídica separada. La responsabilidad frente a obligaciones y deudas comerciales recae enteramente sobre el titular, ya que no existe distinción legal entre el patrimonio empresarial y personal.
Registro y acceso en 2025
El proceso de registro de un ENK se realiza mediante el Brønnøysund Register Centre. Esta opción está ampliamente utilizada y es accesible para cualquier ciudadano común residente en Noruega. La estructura no requiere un capital social mínimo para su constitución, lo que representa una entrada accesible a la actividad empresarial individual.
| Característica | Requisito o condición |
|---|---|
| Denominación legal | Enkeltpersonforetak (ENK) |
| Responsabilidad del titular | Responsabilidad ilimitada y personal |
| Requiere capital mínimo | No |
| Procedimiento de registro | En línea vía Brønnøysund Register Centre |
| Disponibilidad | Cualquier ciudadano residente |
Fiscalidad del Enkeltpersonforetak en 2025
Las obligaciones fiscales de un ENK están alineadas con la estructura tributaria personal. Los beneficios netos de la actividad se gravan como ingresos personales, en lugar de imponerse como una entidad separada. Además, existen cotizaciones sociales obligatorias para quienes operan como autónomos.
| Concepto | Porcentaje (%) | Detalles clave |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta personal | 22% (flat) | Aplicado sobre el beneficio neto Ejemplo: 100,000 NOK ≈ $9,300 USD (tasa 2025: 1 NOK = 0.093 USD) |
| Cotización a la seguridad social | 11.4% | Sobre la base de ingresos netos |
| Obligación de registro en IVA | NA | Requerido si la facturación anual supera los 50,000 NOK Ejemplo: 50,000 NOK ≈ $4,650 USD |
La obligación de registro en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) puede surgir una vez que el volumen de negocio anual supere los 50,000 NOK. Hasta dicho umbral, la facturación puede realizarse sin incluir el IVA.
Ventajas y limitaciones clave
El ENK ofrece un proceso de constitución ágil y sin requerimientos de capital, pero implica responsabilidad personal ante cualquier obligación o deuda generada por la actividad. El sistema fiscal aplica tasas personales a los ingresos del titular, lo que simplifica ciertas gestiones pero no limita la carga fiscal, particularmente dada la normativa noruega.
Fuentes oficiales
Pro tips: Cómo gestionar un ENK en Noruega
- Ten en cuenta tu responsabilidad personal: planifica la gestión de riesgos y asegúrate de separar tus finanzas personales y comerciales en la medida de lo posible.
- Supervisa tus ingresos anuales para anticiparte al registro en el régimen de IVA si te aproximas a los 50,000 NOK.
- Guarda registros precisos de facturación y gastos para facilitar la declaración de impuestos y cumplir con los requisitos de la administración fiscal noruega.
- Consulta regularmente fuentes oficiales para conocer cambios normativos que puedan afectar las tasas de cotización o las obligaciones fiscales.
En 2025, establecer un Enkeltpersonforetak sigue siendo la vía más simple y accesible para iniciar una actividad individual en Noruega. La ausencia de capital mínimo y la facilidad de registro contrastan con la carga fiscal que, aunque previsible en la jurisdicción noruega, debe considerarse cuidadosamente en la planificación de cualquier actividad comercial individual. Recordar la responsabilidad ilimitada personal y el umbral para el registro en IVA son puntos clave para evitar sorpresas y optimizar el cumplimiento.