Ce billet couvre en détail le régime d’imposition des sociétés en Australie pour l’année 2025, notamment la structure du barème, les taux applicables et les spécificités pour les grandes multinationales opérant sur le territoire australien. L’analyse s’appuie uniquement sur les données officielles disponibles à ce jour.
Barème de l’impôt sur les sociétés en Australie (2025)
Le système australien d’imposition des sociétés s’appuie sur un barème progressif. Les entreprises sont assujetties à l’impôt sur la base des bénéfices imposables générés. Voici le barème des taux en vigueur pour 2025 en fonction du revenu annuel :
| Tranche de revenu annuel (AUD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 50 000 000 AUD | 25 % |
| Plus de 50 000 000 AUD | 30 % |
Les montants ci-dessus sont exprimés en dollars australiens (AUD). À titre de référence, au taux actuel de 1 AUD = 0,65 USD, un seuil de 50 000 000 AUD correspond à environ 32 500 000 USD.
Surtaxes spécifiques pour les grandes multinationales
Des surtaxes s’appliquent aux multinationales réalisant des revenus globaux annuels d’au moins 750 millions d’euros (~815 000 000 USD au taux de 1 EUR = 1,09 USD). Depuis le 1er janvier 2024, deux mécanismes de surtaxe de 15 % sont en vigueur :
| Type de surtaxe | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Domestic minimum tax | 15 % | Sociétés dont le chiffre d’affaires mondial annuel est d’au moins 750 millions EUR et dont les opérations australiennes sont concernées, applicable à partir de l’exercice ouvert après le 1er janvier 2024 |
| Global minimum tax (GloBE) | 15 % | Sociétés multinationales avec un chiffre d’affaires global supérieur à 750 millions EUR, applicable à partir de l’exercice ouvert après le 1er janvier 2024 |
Ces dispositifs s’inscrivent dans le mouvement international de lutte contre l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices entre juridictions.
Bases d’imposition et remarques spécifiques
L’impôt est assis sur les bénéfices des sociétés, appelés corporate profits. La base d’évaluation est donc la corporate. Le régime australien n’impose pas de durée minimale ou maximale de détention pour bénéficier de l’imposition standard, selon les données disponibles.
Concernant le taux général d’imposition, il n’existe pas à ce jour de taux unique indiqué officiellement pour l’ensemble des sociétés indépendamment de leur taille. Les taux varient strictement selon la tranche de revenu telle que présentée ci-dessus.
Pro tips : optimiser sa gestion fiscale en Australie
- Anticipez le franchissement du seuil des 50 000 000 AUD : Si votre société s’approche de ce seuil, il peut être pertinent d’adapter la structure ou la planification des revenus pour retarder ou limiter le passage au taux de 30 %. Cela peut notamment concerner la consolidation ou la filialisation d’activités.
- Soyez attentif aux évolutions fiscales pour les groupes multinationaux : Les mécanismes de minimum tax peuvent fortement impacter la charge fiscale globale. Suivez précisément la définition des règles d’assiette et d’application.
- Maximisez le suivi des opérations locales vs. globales : Les grandes entreprises doivent dissocier la comptabilité des activités australiennes et internationales pour rester en conformité et optimiser la gestion fiscale du groupe.
- Actualisez régulièrement vos taux de change : Pour les entreprises confrontées à des seuils en EUR, comme les multinationales, assurez-vous d’utiliser les taux de conversion officiels les plus récents lors de l’évaluation de votre chiffre d’affaires mondial.
Pour approfondir
Consultez les ressources officielles du gouvernement australien pour suivre les mises à jour et les explications détaillées sur l’imposition des sociétés : ato.gov.au
En résumé, le barème progressif australien distingue nettement les petites et grandes entreprises, avec une grille spécifique pour les multinationales dès 2025. Les surtaxes introduites dans le cadre des initiatives internationales visent surtout les structures à grande échelle, tandis que la fiscalité demeure claire et structurée pour les sociétés classiques. Garder une veille active sur les évolutions réglementaires demeure essentiel pour toutes les entreprises basées ou actives en Australie.