Ce guide présente de façon précise la réglementation applicable à l’impôt sur la fortune (ISF) pour l’année 2025. Toutes les informations concernent le mécanisme de taxation du patrimoine dans le pays, notamment l’assiette, les taux et les tranches en vigueur pour les personnes physiques.
Principes généraux de l’impôt sur la fortune en 2025
L’impôt sur la fortune pour 2025 repose sur une base d’imposition constituée par la valeur totale des biens immobiliers détenus. Il s’agit d’un système progressif appliqué directement à la propriété, ce qui signifie que l’assiette comprend tous les biens immobiliers nets de dettes déclarés par le contribuable.
À ce jour, le taux précis applicable à chaque tranche de patrimoine n’a pas été officiellement communiqué par les autorités nationales. Cependant, les tranches suivantes ont été rendues publiques et servent de référence pour le calcul :
| Tranche du patrimoine (GTQ) | Taux (%) |
|---|---|
| 2 000 GTQ – 20 000 GTQ | 0,2 % |
| 20 000 GTQ – 70 000 GTQ | 0,6 % |
| > 70 000 GTQ | 0,9 % |
Pour référence, au taux de conversion courant en 2025 de 1 GTQ = 0,13 USD, cela équivaut à :
- 2 000 GTQ : 260 USD
- 20 000 GTQ : 2 600 USD
- 70 000 GTQ : 9 100 USD
Barème progressif applicable
Le barème 2025 est strictement progressif : la fraction de patrimoine qui dépasse chaque seuil est imposée au taux correspondant à la tranche concernée. Voici une illustration selon la grille officielle :
| Valeur nette des biens (GTQ) | Tranche inférieure (USD) | Tranche supérieure (USD) | Taux (%) |
|---|---|---|---|
| 2 000 – 20 000 GTQ | $260 | $2,600 | 0,2 % |
| 20 000 – 70 000 GTQ | $2,600 | $9,100 | 0,6 % |
| > 70 000 GTQ | > $9,100 | – | 0,9 % |
Il est à noter que seuls les biens immobiliers sont pris en compte dans l’assiette de l’impôt, d’après les données officielles connues à ce jour.
Absence de surtaxes et autres spécificités
Pour 2025, aucune surtaxe n’est appliquée sur l’impôt sur la fortune selon les sources officielles disponibles. Par ailleurs, aucune période minimale ou maximale de détention des actifs n’est mentionnée pour être soumis à cet impôt. Les biens sont donc imposés, quelle que soit la durée de leur possession dans l’année fiscale.
Résumé des principaux montants et taux pour 2025
- Base d’imposition : valeur nette des biens immobiliers
- Barème : progressif selon trois tranches
- Taux : 0,2 % / 0,6 % / 0,9 % suivant les tranches (GTQ)
- Pas de surtaxe en 2025
Pro tips pour optimiser l’application de l’impôt sur la fortune
- Assurez que l’évaluation de la valeur de vos biens immobiliers est à jour et justifiée en cas de contrôle fiscal. Toute surévaluation peut accroître inutilement le montant dû.
- Pensez à déduire clairement vos dettes attachées à la propriété, car la base imposable se calcule après déduction des passifs liés directement aux biens.
- Mettez en place un dossier documentaire complet avec actes de propriété, estimations, et preuves d’endettement pour faciliter la déclaration annuelle.
- Planifiez à l’avance la transmission ou la vente de biens importants afin d’anticiper les seuils déclencheurs d’imposition supérieure.
Ressources officielles et informations complémentaires
Pour accéder directement aux textes et actualités officielles relatifs à la fiscalité patrimoniale, rendez-vous sur le site du gouvernement : www.minfin.gob.gt.
En résumé : en 2025, l’impôt sur la fortune fonctionne sur la base d’un barème progressif appliqué à la valeur nette des actifs immobiliers, sans surtaxe ni exigence de durée de détention. L’accès à l’information officielle reste clé pour anticiper toute évolution réglementaire lors des prochaines années fiscales.