Este artículo ofrece un análisis detallado sobre el régimen del impuesto corporativo en Camboya para empresas, resaltando las principales implicaciones y cifras relevantes vigentes en 2025.
Estructura del impuesto corporativo en Camboya
En 2025, Camboya implementa un sistema de impuesto corporativo de tipo progresivo que, en la práctica, aplica una tasa uniforme a los ingresos corporativos estándar, con reglas y recargos adicionales para sectores específicos.
Tasas principales del impuesto corporativo
| Rango de ingresos (KHR) | Tasa (%) |
|---|---|
| De 0 KHR en adelante | 20% |
No existe información oficial sobre un tope superior para el rango de ingresos estándar. Actualmente, toda la base imponible corporativa se somete a una tasa fija del 20%.
Recargos y regímenes especiales
Ciertos sectores están sujetos a regímenes tributarios diferenciados. Para el año 2025, los principales recargos y tasas especiales aplicables a actividades corporativas son los siguientes:
| Actividad | Tasa (%) | Descripción / Base imponible |
|---|---|---|
| Explotación de petróleo, gas y ciertos minerales | 30% | Sobre todos los ingresos atribuibles a estas actividades |
| Compañías aseguradoras – Ingresos brutos por primas | 5% | Sobre el total de premios brutos recibidos |
| Compañías aseguradoras – Otros ingresos fuera de actividades aseguradoras / reaseguradoras | 20% | Sobre ingresos provenientes de fuentes no aseguradoras o reaseguradoras |
La aplicación de estos recargos representa una obligación fiscal adicional relevante para las empresas activas en los sectores extractivos y de seguros. Es fundamental identificar correctamente la naturaleza de los ingresos, ya que las tasas difieren considerablemente según el origen de los mismos.
Base del impuesto y consideraciones específicas para 2025
La base sobre la que se evalúa el impuesto corporativo en Camboya es netamente corporativa, es decir, los beneficios de la empresa después de las deducciones autorizadas. No se especifican periodos de tenencia mínimos o máximos para la aplicación de distintas tasas o exenciones, de acuerdo con los datos actualmente disponibles.
La moneda utilizada para todas las evaluaciones fiscales y declaraciones es el riel camboyano (KHR). Para referencia internacional, a una tasa de cambio estimada de 1 USD = 4,100 KHR, sería útil convertir los montos relevantes al efecto de comparación y planificación.
Resumen de tasas de impuesto corporativo en Camboya (2025)
| Categoría | Tasa (%) | Base |
|---|---|---|
| Empresas generales | 20% | Renta neta corporativa |
| Petróleo, gas y ciertos minerales | 30% | Ingresos derivados de la explotación |
| Compañías de seguros (primas brutas) | 5% | Primas brutas |
| Compañías de seguros (otros ingresos) | 20% | Ingresos de fuentes no aseguradoras/reaseguradoras |
Consejos prácticos para la planificación fiscal corporativa en Camboya
- Identifique correctamente el sector principal de actividad de su empresa; los sectores extractivo y asegurador están sujetos a tasas significativamente más altas.
- Mantenga registros contables claros y actualizados en riel camboyano (KHR); esto facilitará el cumplimiento y la revisión de las autoridades fiscales locales.
- Verifique periódicamente las tasas y posibles cambios regulatorios directamente en los portales oficiales del gobierno de Camboya, ya que modificaciones pueden implementarse de un año a otro.
- Considere el impacto de las tasas especiales si su empresa opera en más de un segmento de negocios (por ejemplo, seguros y otras actividades comerciales).
Enlaces oficiales y fuentes de referencia
Para obtener detalles adicionales y acceder a fuentes oficiales, consulte la página principal del Ministerio de Economía y Finanzas de Camboya.
El régimen de impuesto corporativo en Camboya en 2025 destaca por su estructura simplificada para la mayoría de empresas, con una tasa estándar del 20% sobre renta neta, pero introduce recargos considerables en sectores clave como la explotación de hidrocarburos y los seguros. Planificar con anticipación la clasificación de ingresos y vigilar cambios regulatorios resulta esencial para optimizar la carga fiscal en este entorno. Recordar siempre los requerimientos formales y el uso de la moneda local es fundamental para evitar contratiempos con las autoridades fiscales.