En este artículo se presenta un panorama directo y actualizado sobre el régimen de impuesto sobre sociedades en Bulgaria para el año 2025, recogiendo los datos más relevantes y específicos para quienes buscan información precisa sobre la fiscalidad corporativa en este país.
Panorama general del impuesto de sociedades en Bulgaria (2025)
Bulgaria se consolida como uno de los entornos fiscales más favorables en Europa Central y del Este, especialmente apreciado por quienes buscan operar en un país con un gravamen corporativo competitivo y sencillo.
Datos clave del impuesto de sociedades
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Tipo de impuesto | Tarifa plana |
| Tasa general | 10% sobre la renta corporativa |
| Base de imposición | Renta corporativa declarada |
| Divisa | Leva búlgara (BGN), aprox. 1 BGN = 0,55 USD (junio 2025) |
| Sistema de tramos | No aplica (tarifa plana) |
Sobretasas y regímenes fiscales alternativos
| Tipo de gravamen | Tasa | Condición de aplicación |
|---|---|---|
| Sobretasa alternativa (juegos de azar) | 5% | Aplicable a ingresos obtenidos por organizadores de juegos de azar donde la apuesta se incluye en el precio de un servicio telefónico u otro servicio de telecomunicaciones |
| Sobretasa alternativa ampliada (juegos de azar) | 15% | Alternativa para ingresos similares (cálculo diferente según base imponible) |
| Régimen del impuesto a la arqueo naval (tonnage tax) | 10% | Aplica a la operación de embarcaciones marítimas comerciales (sobre tonelaje neto) |
| Impuesto mínimo global efectivo | 15% | Para entidades dentro del alcance del impuesto global mínimo desde el 1 de enero de 2024 (top-up tax si la tasa efectiva es inferior al 15%) |
Explicación del sistema búlgaro de impuesto de sociedades
La tasa plana del 10% aplicada a las empresas sitúa a Bulgaria como uno de los mercados más atractivos para la optimización fiscal dentro de la Unión Europea en 2025. El impuesto se calcula sobre la base del beneficio neto declarado conforme a la normativa local, sin tramos progresivos.
No existen requisitos específicos de periodo mínimo de tenencia para la aplicación del tipo general, según la información actualmente disponible de las autoridades búlgaras. Para ciertos sectores y actividades, como el juego o la navegación comercial, existen impuestos alternativos detallados en la tabla anterior.
Moneda e implicaciones internacionales
Todos los impuestos deben ser pagados en leva búlgara (BGN). Como referencia, el tipo de cambio a mediados de 2025 ronda los 1 BGN = 0,55 USD, permitiendo a inversores internacionales calcular el impacto tributario en términos de divisa extranjera.
Régimen especial: impuesto mínimo global efectivo
Desde el 1 de enero de 2024, algunas entidades multinacionales bajo el marco de la OCDE/Pillar Two pueden estar sujetas a un impuesto complementario («top-up tax») si la tasa efectiva es inferior al 15%.
Pro tips para gestionar eficientemente el impuesto de sociedades en Bulgaria
- Revisa si tu empresa puede acogerse a regímenes alternativos (como tonnage tax o impuestos especiales para juegos de azar) que podrían optimizar la carga tributaria dependiendo del sector.
- Es recomendable realizar simulaciones de la carga fiscal teniendo en cuenta la tasa plana del 10% y el tipo de cambio, para anticipar diferencias en la repatriación de beneficios a moneda extranjera.
- Las grandes multinacionales deben evaluar si están dentro del alcance del nuevo impuesto mínimo global efectivo y, en su caso, preparar la documentación pertinente para evitar sorpresas regulatorias.
- Para operaciones transfronterizas, consulta siempre la página oficial de la Agencia Tributaria Búlgara (nra.bg) para confirmar cualquier actualización normativa relevante antes de planificar movimientos fiscales significativos.
El régimen de impuesto sobre sociedades de Bulgaria en 2025 destaca por su simplicidad y una de las tasas nominales más bajas de la Unión Europea. La aplicación de la tarifa plana facilita la previsibilidad financiera, aunque sectores específicos pueden estar sujetos a gravámenes alternativos. Los operadores internacionales deben tener en cuenta el reciente impuesto mínimo global y mantenerse atentos a posibles modificaciones regulatorias. Consultar siempre fuentes oficiales asegura la máxima seguridad jurídica.