En este artículo se presenta la información esencial acerca del impuesto sobre sociedades en el Reino Unido (GB) para el año 2025. Se detallan los tipos impositivos, los tramos de rentas corporativas, así como los recargos sectoriales más relevantes que pueden afectar a empresas que operan en el país.
Estructura del impuesto sobre sociedades en el Reino Unido
El régimen fiscal corporativo británico se basa en un sistema progresivo aplicado según los tramos de renta de la empresa. Las tasas y condiciones se presentan en la siguiente tabla según la moneda oficial del país (GBP):
| Base imponible anual (GBP) | Tasa (%) |
|---|---|
| £0 – £50,000 | 19% |
| £50,001 – £250,000 | 19% |
| Más de £250,000 | 25% |
Todas las cifras expresadas en libras esterlinas (GBP). Para referencia internacional, al tipo de cambio estimado de £1 = $1.25 USD, £250,000 equivale a aproximadamente $312,500 USD.
La base de evaluación es estrictamente corporativa, es decir, solo afecta a los beneficios netos obtenidos por las sociedades registradas en el Reino Unido. El país utiliza una estructura progresiva simple: las sociedades tributan al 19% sobre sus primeros £250,000 de beneficio, y al 25% en adelante para beneficios superiores.
Recargos fiscales sectoriales
Además del impuesto estándar, existen recargos sectoriales y sobre beneficios extraordinarios. A continuación se resumen los recargos adicionales sujetos a condiciones específicas:
| Sector / Condición | Tasa (%) | Umbral relevante (GBP) |
|---|---|---|
| Sector bancario: recargo bancario | 3% | Sobre beneficios que excedan £100 millones |
| Empresas de petróleo y gas: recargo SCT | 10% | Sobre beneficios «ring-fence» ajustados |
| Empresas de petróleo y gas: Energy Profits Levy (EPL) | 38% | Desde el 1 de noviembre de 2024 sobre beneficios «ring-fence» |
| Desarrolladores residenciales: Residential Property Developer Tax (RPDT) | 4% | Sobre beneficios anuales que excedan £25 millones |
Estos recargos pueden aplicarse de forma acumulada sobre la tasa estándar, dependiendo de la actividad y los beneficios de la empresa.
Consideraciones clave para 2025
El impuesto sobre sociedades en el Reino Unido mantiene una estructura relativamente directa, sin tramos excesivamente complejos. Sin embargo, para sectores estratégicos como la banca, el desarrollo inmobiliario y la energía —especialmente petróleo y gas—, existen recargos significativos que aumentan la carga fiscal total. Es fundamental que las empresas identifiquen correctamente su sector y nivel de beneficios para anticipar recargos potenciales.
Resumen de tipos y recargos
- Tipo general: Hasta £250,000 de beneficio, tasa del 19%. Beneficio superior a £250,000, tasa del 25%.
- Recargos relevantes: Surtaxes de entre el 3% y el 38% para banca, petróleo, gas y desarrollos residenciales.
Pro tips fiscales para operar en Reino Unido en 2025
- Verifica anualmente si tu empresa cae dentro de los umbrales de recargo sectorial, especialmente si operas en banca, energía o desarrollo inmobiliario.
- Cumple con la documentación y reportes sectoriales requeridos para justificar la clasificación de la actividad económica y evitar sanciones imprevistas.
- Consulta siempre las actualizaciones fiscales en la web oficial del gobierno del Reino Unido antes de realizar planificación financiera (www.gov.uk).
- Evalúa el impacto total efectivo sumando los recargos sectoriales al tipo de impuesto estándar si tu empresa opera en varios sectores afectados.
- Planifica financieramente en GBP y considera la conversión a USD solo para análisis internacionales, usando siempre un tipo de cambio actual y fiable.
Más información
Para detalles adicionales y la normativa completa, visita la página oficial del gobierno del Reino Unido en www.gov.uk.
En resumen, el régimen de impuesto sobre sociedades en Reino Unido para 2025 destaca por sus tipos progresivos y recargos sectoriales definidos, especialmente relevantes en banca, sector energético y desarrollo residencial. La anticipación de umbrales y una correcta identificación sectorial son claves para evitar sorpresas fiscales y optimizar la planificación de las empresas establecidas en el mercado británico.