En este artículo se presenta un resumen claro de la tributación corporativa en Israel para el año 2025, destacando las tasas, la estructura impositiva y los posibles recargos aplicables a sociedades. Todo está basado en datos oficialmente disponibles, dirigido a quienes buscan información precisa para evaluar la carga fiscal al establecer o expandir operaciones en este país.
Tasa de impuesto corporativo en Israel (2025)
Israel aplica un régimen de impuesto corporativo de tipo plano, lo que significa que todas las sociedades tributan al mismo porcentaje, sin escalas progresivas de ganancias.
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (ILS) |
|---|---|---|
| Tasa plana de impuesto corporativo | 23% | ₪ (Shekel israelí) |
Esta tasa del 23% aplica sobre los beneficios netos de las compañías israelíes, independientemente del volumen de facturación o tipo de sociedad.
Recargo sobre utilidades acumuladas (2025)
A partir de 2025, existe un impuesto adicional para ciertos casos de utilidades acumuladas en empresas denominadas closely held companies (entidades cerradas, según definición israelí). Este recargo busca incentivar la distribución de utilidades bajo la forma de dividendos calificados, penalizando la acumulación de beneficios sin repartir.
| Concepto | Recargo (%) | Condición de aplicación |
|---|---|---|
| Recargo por utilidades acumuladas | 2% | Aplica anualmente sobre ciertas utilidades acumuladas de compañías cerradas, si no se distribuye dividendo calificado. |
Base de evaluación del impuesto
La base impositiva está centrada en los resultados corporativos. Las ganancias netas, antes de distribución de dividendos, constituyen la principal referencia para el cálculo del impuesto a pagar.
Aspectos clave del régimen de impuesto corporativo israelí
- Tasa fija: No existen escalas ni tramos progresivos. Todas las sociedades tributan al mismo porcentaje.
- Recargos específicos: El impuesto adicional del 2% se centra en la política interna de reparto de utilidades, particularmente en sociedades cerradas.
- Moneda de referencia: Todas las obligaciones tributarias se calculan en shekels israelíes (ILS).
- Ausencia de tramos: Actualmente, no se han publicado tramos mínimos o máximos de tiempo de tenencia vinculados a la aplicación de este impuesto corporativo.
Comparativa simplificada de tasas y recargos (2025)
| Concepto | % Tasa o Recargo | Aplicación |
|---|---|---|
| Impuesto corporativo plano | 23% | Sobre beneficios netos de cualquier sociedad |
| Recargo por utilidades acumuladas | 2% | En utilidades acumuladas de sociedades cerradas sin reparto de dividendos |
Consejos prácticos para empresas con presencia en Israel
- Planifique la distribución de utilidades: Si su empresa califica como «closely held company», considere programar la distribución de dividendos para evitar el recargo del 2% sobre utilidades acumuladas.
- Revise anualmente la definición de «sociedad cerrada»: Las categorías fiscales pueden actualizarse, por lo que un seguimiento anual es esencial para evitar sorpresas fiscales.
- Mantenga registros sólidos: Teniendo en cuenta el sistema de tasa plana, la correcta documentación y contabilidad de beneficios netos facilitará el cumplimiento fiscal y podría evitar litigios.
- Asesórese sobre monedas: Si opera en varias jurisdicciones, recuerde convertir correctamente los beneficios para cumplir con las obligaciones fiscales en shekels.
Fuente oficial
Para conocer detalles adicionales y acceder a futuras actualizaciones, consulte directamente la página principal del gobierno de Israel.
En resumen: el sistema tributario corporativo israelí en 2025 se caracteriza por una tasa única y simple del 23%, complementada por un recargo específico del 2% bajo circunstancias bien delimitadas para sociedades cerradas. La ausencia de escalas y condiciones adicionales lo hacen transparente, aunque la gestión interna de utilidades requiere atención para evitar la aplicación de recargos. Seguir las definiciones y actualizaciones oficiales israelíes es clave para la correcta planificación fiscal corporativa.