Este artículo ofrece una visión precisa y práctica sobre el régimen de impuesto corporativo vigente en Nigeria para 2025. Aquí se analizan los tramos, tipos y recargos actuales que afectan a las empresas sujetas al impuesto sobre sociedades en el país, proporcionando una guía directa respaldada por datos oficiales.
Esquema general del impuesto corporativo en Nigeria
El sistema fiscal corporativo de Nigeria sigue un modelo progresivo, lo que significa que la tasa de impuesto varía según el nivel de ingresos imponibles de la empresa. Los datos oficiales reflejan que la moneda de referencia es la naira nigeriana (NGN), y el impuesto se evalúa sobre la base de los ingresos corporativos.
Tramos y tasas del impuesto sobre sociedades (Nigeria, 2025)
| Ingreso imponible anual (NGN) | Tasa (%) |
|---|---|
| ₦0 – ₦25,000,000 | 0% |
| ₦25,000,000.01 – ₦100,000,000 | 20% |
| ₦100,000,000.01 y superior | 30% |
Las empresas con ingresos anuales inferiores a ₦25 millones no están gravadas. Aquellas con ingresos entre ₦25,000,000.01 y ₦100,000,000 afrontan una tasa del 20%, mientras que quienes superan los ₦100 millones tributan al 30%. Los ingresos considerados están expresados en NGN, moneda local de Nigeria. (Tipo de cambio referencial a enero de 2025: 1 USD ≈ ₦1,400; por tanto, ₦25,000,000 ≈ $17,857 USD).
Recargos y gravámenes adicionales para empresas en Nigeria (2025)
Además del impuesto progresivo de sociedades, existen varios recargos y gravámenes específicos que pueden incrementar la carga fiscal de una empresa según su perfil y volumen de operaciones. Los principales recargos identificados para 2025 son:
| Recargo / Gravamen | Tasa (%) | Condición |
|---|---|---|
| Impuesto para educación terciaria | 3% | Aplicable sobre la utilidad fiscal imponible de toda empresa nigeriana cada año fiscal. |
| Impuesto mínimo | 0.5% | Aplica cuando no existen utilidades gravables o el impuesto calculado es menor; se calcula sobre la facturación bruta menos ingresos de inversiones exentas. |
| Gravamen de tecnología de información | 1% | Empresas con facturación anual igual o superior a ₦100 millones: sobre la utilidad antes del impuesto de sociedades. |
| Gravamen NASENI | 0.25% | Para compañías en banca, telecomunicaciones, TIC, aviación, marítimo y petróleo/gas, con facturación anual superior a ₦100 millones; sobre utilidad antes de impuesto. |
| Levy para el Fondo de Policía | 0.005% | Sobre la utilidad neta de empresas con operaciones en Nigeria (hasta el 23 de junio de 2025). |
Estos recargos pueden ser acumulativos según la industria y el volumen de facturación de la empresa. Es relevante que las compañías revisen con detalle su elegibilidad para cada uno.
Aspectos operativos y bases de imposición
La base de evaluación para el impuesto sobre sociedades es exclusivamente corporativa. Los tramos y cuotas anteriormente descritos se basan en los ingresos anuales gravables definidos por las autoridades fiscales nigerianas. Actualmente, no se han publicado períodos mínimos de tenencia (holding period) asociados a estas obligaciones tributarias.
Puntos clave a tener en cuenta para 2025
- Las empresas con ingresos inferiores a ₦25 millones (≈ $17,857 USD) están exentas del impuesto principal de sociedades, pero deben verificar la aplicación de gravámenes adicionales según sector y facturación.
- Para empresas de sectores regulados y facturación alta, es común la aplicación simultánea de los gravámenes de tecnología, educación y sectoriales, lo cual puede incrementar sensiblemente la carga tributaria efectiva.
- El levy para el Fondo de Policía tiene una vigencia definida: hasta el 23 de junio de 2025. Las empresas deben monitorear posibles renovaciones o modificaciones.
- El impuesto mínimo garantiza una tributación base aun en ausencia de utilidades, especialmente relevante para empresas en fases iniciales o restructuración.
Pro tips para optimizar la gestión tributaria en Nigeria
- Verifique periódicamente la clasificación y sector de su compañía, ya que los recargos sectoriales pueden variar y afectar el costo fiscal de forma significativa.
- Lleve registros detallados de facturación e ingresos exentos, vital para calcular correctos gravámenes mínimos y optimizar posibles deducciones legales.
- Considere revisiones semestrales de estimaciones fiscales internas para anticipar el impacto de nuevos recargos y agilizar reportes a la autoridad tributaria.
- En el caso de expansiones o aumentos de facturación, evalúe proactivamente la entrada a nuevos tramos fiscales o gravámenes sectoriales para planear la gestión de caja.
Fuentes y recursos oficiales
Para información legislativa y actualizaciones, visite la página oficial de la Federal Inland Revenue Service (FIRS).
En síntesis, el régimen de impuesto corporativo en Nigeria para 2025 se basa en un sistema progresivo y múltiples gravámenes que afectan especialmente a empresas con alta facturación o pertenencia a sectores regulados. Analizar las obligaciones principales y adicionales es esencial para una gestión fiscal efectiva y estratégica según el perfil de cada empresa. La revisión continua de las actualizaciones oficiales es clave para anticipar cambios regulatorios relevantes.