En este artículo se describen los principales aspectos del régimen fiscal aplicable al impuesto corporativo en Omán para el año 2025. A continuación encontrará los detalles sobre las tasas, condiciones y características específicas que afectan a las sociedades y multinacionales que desarrollan actividades empresariales en este país.
Régimen general del impuesto corporativo en Omán
En Omán, el impuesto corporativo se aplica bajo una tasa fija a las sociedades sobre la base de sus ingresos empresariales. No existen tramos progresivos en la estructura general: la tasa estándar es uniforme para la mayoría de entidades sujetas al impuesto corporativo.
| Tipo de impuesto | Tasa (%) | Base | Moneda (OMR) |
|---|---|---|---|
| Tasa estándar corporativa | 15% | Ingresos empresariales | OMR (rial omaní) |
No hay requisitos mínimos ni máximos de periodo de tenencia establecidos en la normativa pública para la tributación de rentas corporativas ordinarias.
Suplementos y condiciones especiales para 2025
Omán contempla ciertas sobretasas y condiciones especiales en función de la naturaleza de la empresa y la fuente de ingresos. Estas tasas adicionales están diseñadas para contemplar las particularidades de distintos sectores y requisitos regulatorios internacionales.
| Condición especial | Tasa adicional (%) | Descripción y requisitos | Moneda (OMR) |
|---|---|---|---|
| Pymes omaníes elegibles | 3% | Proprietarios individuales y LLCs omaníes Capital registrado ≤ OMR 60,000 Ingresos brutos ≤ OMR 150,000 Personal ≤ 25 empleados No dedicadas a actividades excluidas |
OMR |
| Ingresos por venta de petróleo | 55% | Aplicable solo a ingresos derivados de la venta de petróleo Según acuerdo de exploración y producción |
OMR |
| Multinacionales (Pillar 2) | 15% (top-up) | Grupos multinacionales sujetos a las reglas internacionales (Pillar 2) Aplica a partir de 2025 |
OMR |
Detalle de condiciones y aplicación
- Pymes: Para ser consideradas pequeñas o medianas empresas (SMEs), las compañías deben cumplir simultáneamente con límites de capital, ingresos y personal, y no dedicarse a actividades excluidas por la normativa local.
- Sector petrolero: La tasa de 55% solo afecta a los ingresos derivados del petróleo, según lo estipule el contrato de exploración y producción (Exploration and Production Sharing Agreement).
- Pillar 2 (multinacionales): Para grupos multinacionales, la normativa internacional (Pillar 2) introduce una tasa mínima adicional del 15%, efectiva desde 2025, exclusivamente para estos conglomerados.
Análisis de tasas y tipos impositivos
La tabla siguiente resume el panorama fiscal de sociedades en Omán para 2025, integrando los diferentes tipos de sociedades según los requisitos y sectores.
| Tipo de empresa o ingreso | Tasa total (%) | Condiciones principales | Moneda (OMR) |
|---|---|---|---|
| Sociedades en general | 15% | Base corporativa estándar | OMR |
| Pymes omaníes elegibles | 3% | Dentro de los límites de capital, ingresos y personal establecidos | OMR |
| Empresas con ingresos petroleros | 55% | Ingresos solo por venta de petróleo; bajo acuerdo regulatorio específico | OMR |
| Multinacionales (Pillar 2) | 15% adicional (top-up) | Aplica a MNE a partir de 2025 | OMR |
Matriz de tipos y diferencias clave
Es fundamental identificar correctamente la naturaleza de cada entidad y fuente de ingreso para aplicar la tasa impositiva correspondiente. Si la empresa es clasificada simultáneamente en varias categorías, aplica la tasa que corresponda según la actividad principal o la que prevea la ley para ese ingreso.
Pro tips para gestionar eficientemente el impuesto corporativo en Omán
- Verifica anualmente las definiciones de “PYMES” para aprovechar la tasa preferencial del 3% y asegúrate de cumplir todos los requisitos establecidos por la normativa local.
- Si tu compañía opera en la industria petrolera, considera en tu planeación tributaria la aplicación de la tasa específica del 55% únicamente a los ingresos procedentes de esta fuente.
- Las multinacionales que formen parte de grupos empresariales deben anticipar el impacto de la tasa mínima global (Pillar 2) del 15% top-up a partir de 2025.
- Mantén una documentación contable y fiscal rigurosa para facilitar la aplicación correcta de tasas preferenciales o sectoriales y evitar ajustes posteriores por parte de la administración tributaria omaní.
- Consulta periódicamente el portal oficial de la Autoridad Tributaria de Omán para información actualizada y notificaciones relevantes.
Información relevante sobre moneda y equivalencias
La moneda oficial utilizada para todas las tasas y obligaciones fiscales es el Rial Omaní (OMR). Si necesita convertir cantidades a dólares estadounidenses (USD), el tipo de cambio de referencia más utilizado suele aproximarse a 1 OMR = 2.60 USD (verifique siempre el tipo de cambio vigente al momento de la operación).
Aspectos regulatorios y referencias oficiales
Para dudas sobre la aplicación de las tasas o el régimen fiscal corporativo de Omán, puede consultar directamente la página oficial de la Autoridad Tributaria de Omán: https://tms.taxoman.gov.om/portal/web/taxportal/home
En resumen, el régimen fiscal corporativo en Omán para 2025 se caracteriza por una estructura de impuesto simple con una tasa estándar fija, pero incorpora condiciones diferenciadas para pymes, el sector petrolero y multinacionales sujetas a normas internacionales. Tener claridad sobre el tipo de actividad y la condición legal de la compañía resultará esencial para la correcta aplicación de las tasas fiscales y el cumplimiento eficiente de las obligaciones tributarias.