Esta publicación proporciona un análisis detallado del régimen de impuesto de sociedades vigente en la República del Congo (CG) en 2025. Aquí encontrará cifras actualizadas, estructuras y características esenciales del tributo, enfocadas en las obligaciones y tasas fiscales para empresas que operan en el país.
Régimen general del impuesto de sociedades en 2025
El impuesto de sociedades en la República del Congo se aplica de manera fija, con una tasa uniforme para todos los contribuyentes corporativos. El impuesto se determina sobre los ingresos obtenidos por la entidad, conforme a la base imponible definida legalmente.
Tasa principal y moneda de imposición
| Tasa (%) | Moneda (XAF) |
|---|---|
| 28% | XAF |
La tasa única del 28% se aplica directamente a la base gravable corporativa. Todos los valores deben declararse y pagarse en francos CFA de África Central (XAF).
Impuestos mínimos y recargos obligatorios
Existen requisitos concretos de tributación mínima, especialmente importantes para empresas con bajos ingresos gravables o situaciones de pérdidas recurrentes. Los siguientes recargos aplican bajo distintas condiciones:
| Recargo (%) | Condición | Base de aplicación | Mínimo (XAF) |
|---|---|---|---|
| 2% | Contribuyentes con déficit durante dos años consecutivos | Volumen de negocios | – |
| 1% | Todas las sociedades | Volumen anual de negocios | XAF 1.000.000 (empresas en general) XAF 500.000 (si el volumen es < XAF 10.000.000) |
Es importante destacar que estos impuestos mínimos se aplican sobre el volumen de negocios y no sobre las ganancias netas. Así, incluso las empresas que reportan pérdidas pueden estar obligadas a tributar.
Base de imposición y estructura de tasas
Todas las empresas, independientemente de su tamaño, tributan conforme a una estructura simple y plana, sin escalas progresivas ni tramos escalonados en 2025. No existen deducciones asociadas por periodos de tenencia de activos (no hay requisitos mínimos ni máximos de plazo para aplicación de tasas).
Resumen de las tasas aplicables en 2025
| Categoría | Tasa (%) | Detalle adicional |
|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | 28% | Tasa fija sobre ingresos corporativos |
| Impuesto mínimo – Empresas generales | 1% | Sobre el volumen anual de negocios mínimo XAF 1.000.000 |
| Impuesto mínimo – Ingresos < XAF 10 millones | 1% | Sobre el volumen anual de negocios mínimo XAF 500.000 |
| Impuesto sobre déficit consecutivo | 2% | Sobre el volumen de negocios para empresas con pérdidas en dos ejercicios consecutivos |
Moneda local y conversión a dólares estadounidenses (USD)
Los importes y obligaciones se calculan siempre en XAF. Para referencia práctica, se utiliza el tipo de cambio aproximado de 1 USD = 600 XAF (para el año 2025):
- XAF 1.000.000 ≈ $1.667 USD
- XAF 500.000 ≈ $833 USD
Pro tips para optimizar la gestión fiscal en Congo (2025)
- Planifique cuidadosamente los cierres de ejercicio, ya que el impuesto mínimo por pérdidas consecutivas puede afectar la rentabilidad incluso si la empresa no obtiene beneficios.
- Asegúrese de mantener registros claros y actualizados del volumen de negocios, puesto que el impuesto mínimo se calcula sobre esta cifra y no sobre la utilidad neta.
- Evalúe periódicamente el umbral de volumen de negocios para aprovechar el mínimo inferior de XAF 500.000 si sus ingresos anuales son inferiores a XAF 10 millones ($16.667 USD).
- Considere auscultar posibles deducciones y exenciones por sectores si fueran introducidas por nuevas normativas, revisando siempre fuentes oficiales.
Enlaces oficiales y recursos clave
Para información adicional y actualización sobre normativas y cambios, consulte el sitio oficial del gobierno de la República del Congo: https://www.gouvernement.cg
En síntesis, el impuesto de sociedades en la República del Congo para 2025 se caracteriza por una tasa plana del 28%, complementada por impuestos mínimos que impactan a todas las empresas, sean rentables o no. El sistema es simple en estructura, aunque las obligaciones mínimas pueden ser significativas para empresas de menor tamaño o con déficits consecutivos. Mantenerse informado y documentado es fundamental para evitar sorpresas y cumplir correctamente con las obligaciones fiscales.