Este artículo ofrece un panorama claro y directo sobre el régimen del impuesto sobre sociedades en México para el año 2025, focalizándose en los datos clave que toda persona jurídica o profesional internacional debe tener en cuenta.
Régimen del impuesto sobre sociedades en México
En 2025, México establece un tipo impositivo corporativo que se aplica uniformemente a las empresas, sin distinción de escalas progresivas o periodos de tenencia de activos. La base imponible es el ingreso neto corporativo, calculado de acuerdo con la normativa fiscal vigente.
Tipos impositivos y retenciones vigentes
| Concepto | Tasa (%) | Notas |
|---|---|---|
| Impuesto corporativo | 30% | Tasa fija sobre la utilidad neta de sociedades |
| Retención sobre dividendos (Personas físicas y residentes extranjeros) |
10% | Se aplica al distribuir utilidades a individuos o entidades extranjeras, incluyendo corporaciones foráneas |
La moneda utilizada para todas las operaciones fiscales en México es el peso mexicano (MXN). No existen tramos progresivos ni periodos mínimos o máximos de tenencia requeridos para el cálculo y aplicación del impuesto corporativo. Esto simplifica la planeación y hace del régimen fiscal mexicano un sistema predecible comparado con otras jurisdicciones.
Base imponible y mecánica de cálculo
El impuesto se calcula sobre la utilidad neta de la entidad, es decir, una vez deducidos los gastos permitidos por ley de los ingresos obtenidos. No existen recargos automáticos o gravámenes adicionales a la tasa base informada, salvo la retención sobre dividendos mencionada previamente.
Retención sobre dividendos
Cuando una empresa mexicana distribuye dividendos a personas físicas residentes en México o a residentes en el extranjero, se aplica una retención del 10% sobre el monto distribuido. Esta retención afecta tanto a individuos como a corporaciones extranjeras, y debe ser retenida y enterada al fisco mexicano por la propia sociedad emisora.
Resumen de tasas para 2025
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (MXN) | Consideración clave |
|---|---|---|---|
| Impuesto corporativo | 30% | $ | Tasa fija aplicable a todas las sociedades |
| Retención sobre dividendos | 10% | $ | Aplica a dividendos pagados a personas físicas y a no residentes |
Consejos prácticos para optimizar la gestión fiscal corporativa en México
- Asegúrate de separar claramente los ingresos y egresos netamente corporativos de aquellos personales, para evitar cuestionamientos fiscales en auditorías.
- Planifica las distribuciones de dividendos considerando la retención del 10%; evalúa alternativas como reinversión de utilidades para optimizar el flujo neto.
- Verifica siempre que el cálculo de la base imponible incorpora todas las deducciones permitidas bajo la ley fiscal mexicana, pues esto tiene un impacto inmediato en la carga tributaria real.
- Mantén registros actualizados y digitalizados: las autoridades fiscales mexicanas priorizan la trazabilidad y congruencia documental en revisiones.
- Consulta el sitio oficial del Servicio de Administración Tributaria para información de normativas y procedimientos actualizados.
En síntesis, México presenta un régimen corporativo basado en una tasa fija del 30%, complementado con una retención sobre dividendos del 10% para personas físicas y no residentes. Este marco se caracteriza por su previsibilidad y ausencia de tramos progresivos o recargos, lo que aporta claridad a quienes estructuran operaciones en el país. Mantener al día los registros y entender la mecánica de la retención sobre dividendos serán claves para la buena gestión fiscal. Como siempre, es recomendable revisar periódicamente los lineamientos oficiales para asegurar el cumplimiento normativo y optimizar la carga tributaria empresarial.