En este artículo se presenta un análisis actualizado del impuesto de sociedades vigente en Taiwán (TW) en 2025, abordando las tasas, los tramos, los recargos relevantes y las particularidades regulatorias para compañías establecidas en el país.
Estructura del impuesto de sociedades en Taiwán
El sistema taiwanés de impuesto corporativo es progresivo y se basa en la renta neta de la entidad. Las compañías tributan sobre su renta corporativa conforme a los tramos oficiales y a recargos específicos adicionales. Los montos tributan en dólares de Taiwán (TWD).
Tramos y tasas del impuesto de sociedades (2025)
| Renta gravable (TWD) | Tasa (%) |
|---|---|
| 0 – TWD 120,000 | 0% |
| TWD 120,001 y superior | 20% |
En términos prácticos, esto significa que los primeros TWD 120,000 (~USD 3,800, tasa referencial: 1 USD = 31.8 TWD) de renta anual están exentos de impuesto corporativo. Desde TWD 120,001 en adelante, aplica una tasa fija del 20% al monto que exceda este umbral.
Recargos y gravámenes adicionales
Existen dos recargos fiscales relevantes que pueden incrementar la carga tributaria para empresas en Taiwán:
| Recargo | Tasa (%) | Condiciones de aplicación |
|---|---|---|
| Impuesto sobre utilidades no distribuidas | 5% | Aplica sobre utilidades retenidas no distribuidas a fin del año siguiente. No se aplica a sucursales de empresas extranjeras. |
| Impuesto mínimo alternativo (Income Basic Tax – IBT) | 12% | Se activa si la empresa recibe ingresos exentos de impuestos y el IBT calculado supera el impuesto ordinario sobre sociedades. |
Estos recargos pueden impactar tanto la estrategia de distribución de dividendos como la planificación tributaria general de la empresa.
Base de evaluación y particularidades
El impuesto se calcula sobre la renta corporativa neta después de deducir los gastos permitidos y otras partidas autorizadas. Todos los valores mencionados corresponden a la moneda local (TWD).
No existen requisitos mínimos ni máximos de tenencia para la aplicabilidad de los tramos presentados.
Consideraciones relevantes y comparativa
Taiwán presenta un sistema de impuesto de sociedades moderadamente competitivo a nivel internacional. El tramo de exención para los primeros TWD 120,000 puede ser relevante para pequeñas empresas y emprendimientos en etapas iniciales; no obstante, el gravamen fijo del 20% sobre el exceso es la regla general. Los recargos adicionales de 5% por retención de utilidades y el mecanismo de impuesto mínimo de 12% pueden elevar la carga tributaria efectiva dependiendo de la estrategia corporativa.
Pro tips para tributar en Taiwán en 2025
- Distribuya utilidades antes del cierre del año siguiente para evitar el recargo del 5% sobre utilidades retenidas.
- Evalúe detenidamente cualquier ingreso exento de impuestos, ya que el Income Basic Tax (12%) puede ser más alto que el tributo corporativo regular.
- Mantenga un registro detallado de gastos deducibles y partidas autorizadas para optimizar su base imponible.
- Revise periódicamente si los ingresos superan el umbral exento, ya que el salto al 20% se aplica inmediatamente tras superarlo.
Fuente oficial y actualización
Para información adicional y normativa actualizada directamente desde la administración tributaria de Taiwán, visite la página principal del Ministerio de Finanzas: mof.gov.tw.
En resumen, el impuesto de sociedades en Taiwán presenta un tramo exento bajo, una tasa general del 20% y dos recargos potencialmente relevantes en función de la política de retención de utilidades y tipos de ingreso. Es clave prestar atención a los recargos adicionales y optimizar la estructura fiscal periódicamente. Recordar que la planificación oportuna de dividendos y un monitoreo de ingresos exentos pueden contribuir en gran medida a controlar la carga tributaria efectiva en Taiwán en 2025.