Esta publicación proporciona una visión detallada del régimen del impuesto corporativo en Pakistán en 2025, dirigida a profesionales y empresas interesadas en entender la fiscalidad societaria bajo la legislación actual.
Régimen de impuesto corporativo en Pakistán (2025)
El impuesto corporativo en Pakistán sigue un sistema progresivo, enfocado en la evaluación de las ganancias de sociedades y compañías. La base de imposición es netamente corporativa y utiliza como moneda el rupia pakistaní (PKR).
Tasas y tramos del impuesto corporativo
El régimen corporativo de Pakistán en 2025 presenta principalmente una tasa fija para todas las empresas sujetas a este impuesto.
| Ingresos gravables (PKR) | Tasa (%) |
|---|---|
| Desde PKR 0 | 29% |
*La tasa presentada se aplica a todas las empresas, ya que actualmente no existen otros tramos definidos ni escalas variables. No hay cifras diferenciadas publicadas para ingresos mayores en la tabla estándar.
Supertasas sobre altos ingresos
Pakistán aplica una serie de supertasas adicionales a compañías cuyas utilidades exceden los PKR 150 millones. Estas supertasas se implementan de manera progresiva según el nivel de ingresos, como se detalla a continuación:
| Rango de ingresos (PKR) | Supertasa (%) |
|---|---|
| Sobre 150 millones hasta 200 millones | 1% |
| Sobre 200 millones hasta 250 millones | 1.5% |
| Sobre 250 millones hasta 300 millones | 2.5% |
| Sobre 300 millones hasta 350 millones | 3.5% |
| Sobre 350 millones hasta 400 millones | 5.5% |
| Sobre 400 millones hasta 500 millones | 7.5% |
| Sobre 500 millones | 10% |
Base de evaluación y detalles técnicos
La base de este impuesto es estrictamente corporativa, lo que significa que sólo las ganancias obtenidas por personas jurídicas (empresas) están sujetas a esta tributación. No se han publicado otros tipos de recargos generales ni condiciones especiales fuera de las supertasas detalladas arriba.
Cabe señalar que no hay disponibles datos oficiales sobre períodos mínimos de tenencia o condiciones relacionadas a la retención, por lo que estas variables no figuran actualmente como requisitos adicionales.
Ejemplo comparativo de supertasas
En la siguiente tabla se observa el impacto acumulativo de la tasa base más la supertasa aplicable sobre diferentes franjas de ingresos empresariales en Pakistán:
| Ingresos gravables (PKR) | Tasa base (%) | Supertasa (%) | Tasa total (%) |
|---|---|---|---|
| 150,000,001 – 200,000,000 | 29% | 1% | 30% |
| 200,000,001 – 250,000,000 | 29% | 1.5% | 30.5% |
| 250,000,001 – 300,000,000 | 29% | 2.5% | 31.5% |
| 300,000,001 – 350,000,000 | 29% | 3.5% | 32.5% |
| 350,000,001 – 400,000,000 | 29% | 5.5% | 34.5% |
| 400,000,001 – 500,000,000 | 29% | 7.5% | 36.5% |
| Más de 500,000,000 | 29% | 10% | 39% |
Consejos clave para la gestión del impuesto corporativo en Pakistán
- Monitorea cuidadosamente tus ingresos anuales, especialmente si anticipas superar los PKR 150 millones, ya que la supertasa puede incrementar significativamente la tasa efectiva.
- Consulta regularmente fuentes oficiales, como la Federal Board of Revenue (FBR) de Pakistán, para garantizar el cumplimiento de las actualizaciones normativas vigentes.
- Considera estrategias lícitas de diferimiento de ingresos o gastos para optimizar la carga impositiva total a lo largo del año fiscal.
- Mantén registros financieros precisos y actualizados para simplificar el proceso de declaración y evitar variables no controladas en auditorías.
- Si tu empresa opera en varios países, compara el impacto combinado de las supertasas con la fiscalidad de otras jurisdicciones antes de decidir la estructura corporativa óptima.
Enlaces útiles
En resumen, el impuesto corporativo estándar en Pakistán es del 29% para todas las empresas en 2025, con supertasas progresivas que afectan a empresas cuyos ingresos superan los PKR 150 millones. Es esencial conocer los umbrales para evitar sorpresas en la tasa efectiva real aplicable. Una planificación fiscal adecuada y el seguimiento de directrices oficiales son imprescindibles para gestionar correctamente las obligaciones legales y maximizar la eficiencia fiscal corporativa en el país.