En este artículo se detallan los aspectos clave del régimen de impuesto corporativo en Kazajistán para el año 2025, basado únicamente en datos oficiales y actualizados. Se abordarán la tasa general del impuesto sobre sociedades, los recargos adicionales para entidades extranjeras y las características fundamentales del sistema de imposición corporativa.
Datos clave del impuesto corporativo en Kazajistán (2025)
Kazajistán establece un régimen fiscal claro y lineal para las empresas residentes y sucursales de entidades extranjeras con establecimiento permanente en su territorio.
| Concepto | Tasa / Detalle (%) | Moneda (KZT) |
|---|---|---|
| Tasa general de impuesto corporativo (CIT) | 20% | KZT |
| Recargo sobre utilidades de sucursales extranjeras | 15%* *Sobre la renta neta posterior a CIT aplicada a sucursales de entidades no residentes |
KZT |
| Base impositiva | Ingresos corporativos | – |
| Escala de gravamen | Tasa fija (flat) | – |
Detalles del tipo impositivo y base de evaluación
La tasa impositiva establecida para sociedades en Kazajistán durante 2025 es del 20% sobre la renta corporativa. Esta tasa es fija y no depende de niveles de ingreso, ya que no existen escalas progresivas u otros tramos fiscales para este impuesto.
La base imponible está definida como la renta neta corporativa. No se dispone de información adicional sobre regímenes especiales o exenciones particulares a través de periodos de tenencia (holding periods).
Recargo sobre utilidades de sucursales extranjeras
Además del impuesto corporativo estándar, los establecimientos permanentes (Permanent Establishments, PE) de entidades no residentes están sujetos a un recargo adicional. Tras el pago del CIT (20%), las utilidades netas de la sucursal tributan un recargo del 15% aplicado a las ganancias correspondientes.
Esto implica que las sucursales extranjeras enfrentan una carga fiscal total superior a la de las empresas residentes. Es importante tener en cuenta este aspecto a la hora de planificar operaciones internacionales o estructuración de inversiones en Kazajistán.
Resumen del gravamen para sucursales extranjeras
| Tipo de Entidad | CIT (%) | Recargo post-CIT (%) | Carga total efectiva (%) |
|---|---|---|---|
| Compañía residente | 20% | 0% | 20% |
| Sucursal extranjera (PE) | 20% | 15% sobre la utilidad neta post-CIT | Aproximadamente 32%* |
*El cálculo efectivo puede variar dependiendo de la aplicación del recargo sobre utilidades netas tras el CIT. Consultar asesoría fiscal especializada si aplica a su situación.
Características adicionales del sistema fiscal corporativo
- No existen escalas o tramos; el sistema es completamente lineal para las sociedades.
- No se han reportado periodos mínimos o máximos de tenencia para algún beneficio fiscal asociado al CIT para 2025.
- Las empresas deben calcular el impuesto sobre la base de la utilidad neta corporativa.
Pro tips para optimizar el cumplimiento fiscal corporativo en Kazajistán
- Analice cuidadosamente si la operación de una empresa como sucursal extranjera compensa, considerando el recargo adicional del 15% sobre utilidades netas, en comparación con la constitución de una sociedad residente local.
- Mantenga documentación contable y registros fiscales rigurosos, ya que la base imponible (renta neta) es el principal fundamento para la liquidación del CIT.
- Considere los posibles efectos impositivos del recargo sobre utilidades antes de repatriar ganancias desde sucursales extranjeras establecidas en Kazajistán.
- Verifique puntualidad en los pagos y declaraciones para evitar sanciones o intereses que puedan incrementar la carga fiscal real.
Fuentes oficiales
En resumen, el impuesto corporativo en Kazajistán para 2025 se caracteriza por la simplicidad de una tasa fija del 20% sobre la renta corporativa, lo que facilita la previsión fiscal para la gran mayoría de empresas locales. Sin embargo, para sucursales extranjeras, el recargo adicional del 15% sobre las utilidades netas eleva la carga impositiva, lo cual es un punto crítico para quienes planean estructurar inversiones internacionales. Tener presentes estas cifras es esencial al evaluar oportunidades de negocio en el país.