Esta publicación ofrece un resumen claro y preciso sobre el régimen tributario de sociedades en Uganda para el año 2025, incluyendo las tasas aplicables a empresas locales y filiales de compañías extranjeras.
Visión general del impuesto sobre sociedades en Uganda
En 2025, Uganda utiliza un sistema de impuesto sobre sociedades basado en una tasa plana, aplicable tanto a empresas residentes como a sucursales de compañías no residentes. El impuesto se evalúa de acuerdo con los ingresos corporativos totales de la empresa.
Tasas principales y condiciones fiscales
| Concepto | Tasa (%) | Moneda (UGX) |
|---|---|---|
| Tasa general para sociedades residentes | 30% | – |
| Recargo sobre renta repatriada de sucursales extranjeras | 15% | – |
No existen tramos escalonados en el cálculo: la misma tasa del 30% se aplica a toda la base imponible corporativa, simplificando el cálculo fiscal para la mayoría de las empresas. Aquellas filiales extranjeras o sucursales no residentes enfrentan además un recargo del 15% sobre los ingresos que repatrian fuera del país.
Base imponible corporativa
La base del impuesto sobre sociedades en Uganda es plenamente corporativa. Todos los ingresos obtenidos por la entidad, después de aplicar deducciones autorizadas por la ley fiscal ugandesa, se consideran para el cálculo del tributo.
Características clave del régimen
- Sistema fijo: No existen escalas de tramos; todos los ingresos tributan al mismo porcentaje.
- Recargo para sucursales extranjeras: El 15% adicional solo afecta a ingresos repatriados, no a la totalidad de sus utilidades.
Tabla resumen de la fiscalidad para sociedades (2025)
| Categoría | Tasa (%) | Condiciones de aplicación | Moneda (UGX) |
|---|---|---|---|
| Sociedades residentes | 30% | Toda la base imponible corporativa | – |
| Sucursales de no residentes | 30% + 15% | 15% adicional sobre renta repatriada | – |
Sanciones y supervisión
El cumplimiento tributario es supervisado por la Autoridad Fiscal de Uganda, responsable de garantizar la correcta liquidación y pago de impuestos. Para información directa y normativa actualizada, se recomienda consultar el portal oficial en ura.go.ug.
Pro tips para optimizar la carga fiscal en Uganda
- Planifica cuidadosamente cualquier repatriación de ingresos desde sucursales extranjeras, considerando el recargo del 15%.
- Lleva un registro exhaustivo de todas las deducciones fiscales autorizadas para maximizar las oportunidades de optimización.
- Consulta periódicamente las actualizaciones en la web oficial de la Autoridad Fiscal de Uganda para cumplir con fechas y requisitos cambiantes.
- Considera la centralización de utilidades en la matriz para reducir el impacto del recargo si tienes operaciones transnacionales.
Aspectos clave a recordar sobre el impuesto corporativo en Uganda
El régimen fiscal ugandés para sociedades en 2025 es directo: una tasa fija del 30% facilita la previsibilidad en la planificación financiera, aunque las entidades extranjeras deben vigilar el recargo sobre ingresos repatriados. La ausencia de escalas o periodos mínimos de tenencia simplifica el cumplimiento, aunque requiere atención rigurosa a los detalles documentales y normativos del país. Para una gestión corporativa eficiente, es crucial conocer y aplicar correctamente estas disposiciones básicas.