En este artículo se presentan de manera precisa y directa las características fundamentales del régimen de impuesto a la renta empresarial en Paraguay para 2025. Se detalla la tasa impositiva general, el sistema utilizado, así como los impuestos adicionales aplicables a la distribución de utilidades y dividendos, tanto para matrices residentes como no residentes.
Régimen de Impuesto a la Renta Corporativa en Paraguay (2025)
Paraguay mantiene un sistema eficaz y simplificado para el impuesto sobre la renta de sociedades. El país utiliza una tasa plana (flat tax), lo que reduce la complejidad a la hora de calcular el monto a tributar y genera previsibilidad fiscal para los inversionistas extranjeros y empresas locales.
Tasa Impositiva y Base de Cálculo
El impuesto sobre la renta de sociedades (Impuesto a la Renta de las Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios) en Paraguay se calcula sobre bases corporativas, es decir, sobre las ganancias netas generadas por la empresa.
| Tasa (%) | Tipo de Régimen | Moneda (PYG) | Base de Cálculo |
|---|---|---|---|
| 10% | Plana | ₲ / PYG | Ganancia neta corporativa |
La tasa plana del 10% se aplica a todas las empresas, sin escalones ni tramos diferenciados según ingresos o actividad económica.
Impuestos sobre Dividendos y Distribución de Utilidades
Además del impuesto corporativo, Paraguay impone gravámenes específicos sobre la distribución de utilidades y dividendos. Las tasas varían según si la distribución se realiza a una matriz residente o no residente:
| Sujeto | Tasa sobre Dividendos (%) | Condición |
|---|---|---|
| Matriz no residente | 15% | Distribución o acreditación de utilidades fuera de Paraguay |
| Matriz residente | 8% | Distribución o acreditación de utilidades dentro de Paraguay |
Esto significa que, después de pagar el impuesto a la renta corporativa, las utilidades distribuidas a la casa matriz están sujetas a un impuesto adicional, con una carga más alta para casas matrices fuera del país.
Aspectos a Considerar y Particularidades del Régimen
- No existen tramos escalonados: Se aplica la tasa fija del 10% sobre la totalidad de la renta neta corporativa.
- No hay retención sobre la base de plazos de tenencia: Los datos actuales no muestran requisitos de tenencia mínima o máxima para la aplicación de estos impuestos.
- La moneda vigente es el guaraní paraguayo (PYG): Todos los cálculos y pagos se realizan en PYG.
Tabla de resumen: Impuesto a Sociedades en Paraguay – 2025
| Concepto | Tasa (%) | Condición | Moneda (PYG) |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre renta societaria | 10% | Sobre ganancia neta anual | ₲ / PYG |
| Impuesto distrib. utilidades (matriz NO residente) | 15% | Sobre dividendos remitidos al exterior | ₲ / PYG |
| Impuesto distrib. utilidades (matriz residente) | 8% | Sobre dividendos distribuidos localmente | ₲ / PYG |
Pro Tips para Optimizar tu Gestión Fiscal en Paraguay
- Aprovecha la tasa fija del 10%, que facilita estimaciones y planificación financiera sin sorpresas por escalonamientos.
- Evalúa la residencia fiscal de la casa matriz antes de distribuir utilidades, ya que las remesas al extranjero soportan una tasa significativamente mayor.
- Mantén registros detallados de las transacciones y distribuciones, asegurando una adecuada documentación ante eventuales revisiones fiscales.
- Consulta periódicamente fuentes oficiales y asesórate localmente para anticipar cambios normativos de cara a 2025.
Fuentes Oficiales
Para consultar información actualizada y normativa vigente, se recomienda revisar directamente los sitios oficiales del gobierno paraguayo:
En síntesis, el régimen de impuesto a sociedades en Paraguay para 2025 destaca por su simplicidad y tasas moderadas, sobre todo en comparación con modelos más complejos en la región. Es esencial considerar tanto la fiscalidad directa de la empresa como la incidencia de impuestos sobre la distribución de utilidades, en especial al planificar la estructura societaria y la residencia de la matriz. Tener absoluto dominio de estos aspectos permite una toma de decisiones informada y alineada con los objetivos financieros de la empresa.