En esta publicación se presenta un resumen detallado del régimen del impuesto sobre sociedades para el año 2025, describiendo las tasas, tramos y gravámenes adicionales aplicables a las empresas sujetas a tributación corporativa en este país. Toda la información se basa en los últimos datos oficiales disponibles.
Régimen de Impuesto sobre Sociedades: Datos Fundamentales 2025
El sistema fiscal para sociedades es de carácter progresivo y los importes se liquidan con base en ingresos corporativos. La moneda de referencia para todas las obligaciones fiscales es el quetzal (GTQ).
Estructura de Tarifas y Tramos Impositivos
Las compañías tienen dos formas principales de tributar bajo el impuesto sobre sociedades, dependiendo de los ingresos gravables obtenidos. La siguiente tabla sintetiza las tasas aplicables según los niveles de renta:
| Ingresos Gravables (GTQ) | Límite Inferior (GTQ) | Límite Superior (GTQ) | Tasa (%) |
|---|---|---|---|
| Régimen general progresivo | Q0 | No se especifica | 25% |
| Tramo reducido 1 | Q0.01 | Q30,000 | 5% |
| Tramo reducido 2 | Q30,000.01 | No se especifica | 7% |
Nota importante: En la tabla se observa que para ciertos tramos no se especifica un límite superior; los mismos se aplican a ingresos superiores a los montos indicados.
Sobretasas y Gravámenes Adicionales
Además del impuesto sobre sociedades propiamente dicho, está vigente un Impuesto de Solidaridad (ISO). Se cobra a una tasa del 1% y se aplica sobre los activos netos o los ingresos brutos declarados, tomando como base el monto que resulte mayor.
| Tipo de Sobretasa | Tasa (%) | Condición de Aplicación |
|---|---|---|
| Impuesto de Solidaridad (ISO) | 1% | Sobre activos netos o ingresos brutos, lo que sea mayor |
Consideraciones sobre la Base de Cálculo
La base de impuesto para las sociedades es corporativa. Los datos oficiales no establecen períodos mínimos o máximos de tenencia que condicionen el tratamiento fiscal para efectos de este impuesto.
Resumen Técnico de Tasas y Reglas (2025)
- Moneda de liquidación: Quetzal (GTQ)
- Tasa progresiva estándar: 25% sobre ingresos corporativos (sin límite superior público)
- Tramos alternativos: 5% de Q0.01 a Q30,000; 7% para ingresos superiores a Q30,000.01
- Sobretasa: 1% de Impuesto de Solidaridad (ISO) sobre el mayor valor entre activos netos e ingresos brutos
- Base de imposición: Renta corporativa conforme a la legislación vigente
Fuentes oficiales
Para más detalles y actualizaciones, puede consultar la web oficial del Ministerio de Finanzas Públicas: https://www.minfin.gob.gt
Pro Tips para Optimizar la Carga Fiscal Corporativa
- Evalúe de forma anual la estructura de activos y los ingresos brutos de su empresa, ya que el ISO aplica sobre el monto mayor entre ambos, impactando directamente la carga tributaria total.
- Considere utilizar el tramo reducido para ingresos corporativos bajos (menores a Q30,000), aprovechando la tasa del 5% para pequeñas filiales o sociedades en fase inicial.
- Planifique financieramente la liquidación de activos y utilidades para evitar que incrementos súbitos en el patrimonio neto eleven innecesariamente el ISO.
- Registre de manera minuciosa todos los ingresos y activos, ya que una gestión documental robusta reduce riesgos de discrepancia ante fiscalizaciones.
Aspectos clave a recordar
El sistema impositivo vigente en 2025 utiliza tasas progresivas y establece un régimen especial con el ISO, aplicable tanto sobre activos netos como sobre ingresos brutos, lo que puede influir sustancialmente en la proporción de impuesto final. Comprender los tramos y calcular cuál es más conveniente para cada escenario puede reducir la carga fiscal efectiva de su sociedad. Finalmente, mantener una contabilidad precisa y acceder de forma regulada a las fuentes oficiales facilitará el cumplimiento y la adaptación ante posibles cambios tributarios futuros.