En este artículo se analizará el régimen de impuesto sobre la renta corporativa en Colombia, destacando las tasas aplicables, tipos de empresas sujetas, y los recargos especiales vigentes en 2025.
Impuesto Corporativo en Colombia: Principales Características (2025)
En Colombia, el impuesto a la renta para personas jurídicas se estructura bajo un régimen de tasa fija, con una base gravable corporativa. Para el año fiscal 2025, la tasa general es del 35% sobre la utilidad gravable de las sociedades residentes y establecimientos permanentes, expresada en pesos colombianos (COP).
| Tipo de Impuesto | Tasa (%) | Base Gravable | Moneda (COP) |
|---|---|---|---|
| Impuesto a la Renta Corporativa | 35% | Renta gravable de compañías y sucursales | COP |
No existen tramos o escalas progresivas en la tasa principal; la tarifa es uniforme para todos los sujetos gravados, salvo para industrias sujetas a recargos específicos.
Recargos y Surtaxes en el Régimen Corporativo Colombiano
El régimen de Colombia prevé impuestos adicionales (surtaxes) aplicados según la actividad económica y la utilidad gravable, principalmente sobre sectores financieros, energéticos, y extractivos. A continuación se describen los recargos más importantes vigentes:
| Sectores / Condición | Tasa Adicional (%) | Límite de Ingreso / Condición | Vigencia |
|---|---|---|---|
| Instituciones Financieras (incluye bancos, corredores de bolsa, aseguradoras) | 5% | Ingresos gravables ⩾ 120,000 UVT (~USD $1,390,000) | Hasta 2027 |
| Empresas de Hidrocarburos y Carbón* | 5% – 15% | Ingresos gravables ⩾ ~USD $588,362 y precios de mercado ≥ 65% del promedio de los últimos 10 años | Según condición de precios/actividad |
| Empresas Hidroeléctricas | 3% | Ingresos gravables ⩾ 30,000 UVT (~USD $345,188) | 2023-2026 |
* En el caso de la extracción de petróleo, la surtasa puede llegar hasta el 15% según condiciones de precios internacionales y renta gravable.
Detalles sobre la Aplicación de Surtaxes
- Instituciones financieras: El recargo del 5% aplica a bancos, aseguradoras, corredores de bolsa, y proveedores de infraestructura a mercados bursátiles, siempre que la renta gravable alcance o supere 120,000 UVT (~USD $1,390,000 para el 2025). Esta medida está vigente hasta 2027.
- Sector de hidrocarburos y carbón: Empresas con ingresos iguales o superiores a aproximadamente USD $588,362 en 2024, y que cumplen con umbrales de precios internacionales, enfrentan recargos progresivos (5%, 10%, y hasta 15% para extracción petrolera).
- Hidroeléctricas: Empresas con ingresos gravables desde 30,000 UVT (~USD $345,188 para 2025) tributan un recargo adicional del 3% entre 2023 y 2026.
Información No Disponible
No se han divulgado datos oficiales referentes a períodos mínimos/máximos de tenencia de activos que afecten la carga impositiva corporativa. Estos detalles por lo general son actualizados anualmente por las autoridades fiscales de Colombia y pueden variar según futuras reformas.
Pro Tips: Gestión Efectiva del Impuesto Corporativo en Colombia
- Monitoree regularmente los umbrales de ingresos gravables (UVT) y los tipos de cambio peso-dólar para anticiparse a posibles recargos según reglas vigentes.
- Evalúe si su empresa, por sector y facturación, puede encontrarse dentro del rango de aplicación de surtaxes para preparar provisiones fiscales ajustadas.
- Mantenga actualizado el análisis de los precios internacionales correspondientes a hidrocarburos y minerales, pues determinan la activación de recargos sectoriales.
- Consulte periódicamente la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para regulaciones, valores de UVT, y eventuales reformas tributarias.
Puntos Clave sobre la Tributación Corporativa Colombiana
Para 2025, Colombia mantiene una tasa fija de impuesto a la renta corporativa del 35%, aumentando con recargos considerables para sectores estratégicos como el financiero, energía e hidrocarburos, según umbrales de ingresos y condiciones específicas del mercado. El conocimiento exacto de umbrales de UVT, precios internacionales y condiciones sectoriales es fundamental para la correcta planificación fiscal. Se recomienda consultar fuentes oficiales como la DIAN y mantener una vigilancia constante frente a eventuales ajustes normativos que impacten las obligaciones empresariales.