En este artículo encontrarás información clara y específica sobre el régimen del impuesto de sociedades en Turquía en 2025, incluyendo tasas impositivas, recargos aplicables y las principales particularidades que debes conocer si tienes una empresa o planeas establecer operaciones en este país.
Estructura del impuesto de sociedades en Turquía
En Turquía, el impuesto de sociedades se aplica como un tipo fijo sobre la base imponible corporativa. A diferencia de sistemas progresivos, la misma tasa se aplica a todas las empresas, salvo que se den ciertas condiciones establecidas por la normativa fiscal turca.
Tasa estándar y recargos en 2025
La tasa estándar para el impuesto de sociedades en Turquía durante 2025 es del 25%. Esta tasa plana se aplica a las utilidades obtenidas por las empresas residentes y no residentes sobre sus ingresos en Turquía.
| Concepto | Tasa (%) | Condición Especial |
|---|---|---|
| Tasa estándar | 25% | Aplicable a todas las empresas |
| Recargo sector financiero | 5% | Empresas del sector financiero (bancos, seguros, leasing, mercados de capitales, etc.) |
| Reducción para exportadores | -5% | Empresas dedicadas a actividades de exportación (reducción de 5 puntos porcentuales) |
| Impuesto complementario (solo 2022) | 10% | Renta de 2022 gravada a tasa reducida o exenta según Ley 7440 |
| Impuesto complementario (solo 2022, ciertas situaciones) | 5% | Renta de 2022 gravada a tasa reducida o exenta según Ley 7440 |
Moneda y base de gravamen
Las empresas tributan sobre su renta corporativa determinada conforme a la normativa turca y los impuestos se calculan y pagan en liras turcas (TRY). No hay tramos progresivos ni periodos mínimos de tenencia para beneficiarse de tipos reducidos, ni existen cifras públicas sobre límites de tenencia que pudieran afectar la tributación en este impuesto.
Sobretasas y reducciones a considerar
Aunque la tasa estándar es del 25%, existen recargos o reducciones en función de la actividad de la empresa:
- Empresas del sector financiero: afrontan una sobretasa del 5%, llevando la carga al 30%.
- Empresas exportadoras: obtienen una reducción de 5 puntos porcentuales, tributando al 20%.
- Impuestos complementarios relacionados con el año 2022: en virtud de la Ley 7440, algunas rentas generadas en 2022 gravadas a tipos reducidos o exentas están sujetas a tasas adicionales del 10% o del 5%, exclusivamente aplicables a ese ejercicio.
Cuadro resumen
| Tipo Impositivo | Aplicación | Tasa (TRY) |
|---|---|---|
| Tasa fija general | Todas las compañías | 25% |
| Empresas financieras | Sectores bancario, seguros, leasing, capitales | 30% (25% + 5%) |
| Exportadoras | Ingresos por exportación | 20% (25% – 5%) |
Las tasas adicionales del 10% y 5% mencionadas anteriormente solo estuvieron vigentes para aquellos ingresos de 2022 amparados bajo regímenes fiscales reducidos o exentos, conforme a regulaciones transitorias de la Ley 7440.
Enlaces oficiales y recursos gubernamentales
Para información oficial y actualizaciones, visita el portal principal del Ministerio de Hacienda y Finanzas de Turquía: https://www.hmb.gov.tr/
Pro tips para optimizar la gestión fiscal corporativa en Turquía
- Verifica cuidadosamente si tu empresa puede clasificarse como exportadora, ya que eso permite acceder a una tasa reducida del impuesto de sociedades.
- Las compañías financieras deben preparar con antelación reportes contables para reflejar el impacto de la sobretasa del 5%.
- Si tu compañía generó ingresos en 2022 sujetos a tipos reducidos o exenciones, revisa en detalle los posibles recargos aplicables conforme a la Ley 7440.
- Mantén un registro actualizado de las regulaciones fiscales, dado que Turquía implementa cambios periódicos que pueden impactar los tipos y condiciones.
El sistema del impuesto de sociedades en Turquía para 2025 está definido por un tipo fijo del 25% y una serie de recargos y reducciones muy específicas para sectores financieros y exportadores. Estos elementos pueden modificar significativamente la carga fiscal dependiendo del sector y la actividad concreta de la empresa. Comprender exactamente cómo se aplican estos porcentajes y evaluar anualmente los cambios legislativos turcos es fundamental para la correcta planificación fiscal y la optimización de la estructura corporativa en el país.