En este artículo se presentan los detalles clave sobre el impuesto a las sociedades en Túnez para 2025, incluyendo los tipos impositivos, las contribuciones adicionales y las bases de cálculo relevantes. Toda la información está basada en datos extraídos oficialmente publicados para este año fiscal.
Base gravable y régimen general del impuesto sobre sociedades
El impuesto sobre sociedades en Túnez está determinado por una base de gravamen corporativa y utiliza un sistema progresivo. En 2025, la moneda de declaración y pago es el dinar tunecino (TND).
Tipos impositivos: escalas y tramos
Túnez emplea varias escalas de tipos impositivos sobre las sociedades, cada una aplicable según el sector o actividad, aunque la información aportada no distingue los rangos de ingresos para cada tipo:
| Tramo de renta (TND) | Tasa (%) |
|---|---|
| 0 en adelante | 10% |
| 0 en adelante | 20% |
| 0 en adelante | 35% |
| 0 en adelante | 40% |
No se han publicado actualmente los criterios oficiales que definen qué actividades o empresas están sujetas a cada tasa.
Contribuciones y recargos adicionales para 2025
Además de las tasas estándar, existen recargos y contribuciones obligatorias según el tipo de empresa, nivel de renta o sector. Se detallan a continuación:
| Tipo de contribución | Tasa (%) | Condiciones |
|---|---|---|
| Impuesto mínimo societario | 0,2% | Sobre la facturación local (incluyendo IVA) para empresas sometidas a tasas del 20%, 35% o 40% que reporten pérdidas o que el IS sea inferior al mínimo |
| Impuesto mínimo societario | 0,1% | Sobre el volumen bruto de negocios para empresas con tipo del 10% y para aquellas que venden productos regulados con margen bruto ≤ 6% |
| Contribución solidarista social | 3% | Para empresas sometidas al 10%, 15% o 20% (ejercicios 2022-2024, declaración en 2023-2025) |
| Contribución solidarista social | 4% | Para empresas sometidas al 35% o 40% (ejercicios 2022-2024, declaración en 2023-2025) |
| Contribución coyuntural | 2% | Sobre la renta societaria de 2024 para empresas con facturación ≥ 20 millones TND en 2023 y sometidas al 15% ese ejercicio (declaración en 2025) |
| Contribución coyuntural | 4% | Sobre las rentas de 2023 y 2024 (mínimo 10.000 TND) para bancos, financieras, aseguradoras y reaseguradoras (declaración en 2024 y 2025) |
Resumen de criterios y observaciones relevantes
- El régimen es progresivo y existen múltiples tipos, pero sin publicidad sobre los tramos de ingresos aplicados oficialmente.
- Se aplican contribuciones adicionales que pueden afectar sustancialmente la carga fiscal efectiva, especialmente en sectores regulados, banca y grandes empresas.
- El mínimo de impuesto garantiza una contribución estatal aunque la empresa reporte pérdidas.
- Las declaraciones y pagos siguen un calendario fiscal propio para cada recargo y contribución.
Pro tips para optimizar la carga fiscal empresarial en Túnez
- Verifique anualmente la tasa aplicable a su sector, ya que las autoridades publican nuevas regulaciones o excepciones de forma periódica.
- Calcule anticipadamente el impacto de los recargos sociales y coyunturales para evitar sorpresas al cierre fiscal.
- Considere la estructura y facturación de la empresa: los mínimos impositivos son aplicables incluso en años con pérdidas, por lo que la planificación patrimonial es esencial.
- Mantenga registros detallados para cumplir fácilmente con auditorías y solicitudes de información relacionadas con la justificación de tramos y recargos aplicados.
Fuente oficial
Más información y actualizaciones sobre el régimen fiscal tunecino pueden consultarse en el sitio oficial de la Administración Fiscal de Túnez: http://www.impots.finances.gov.tn
En síntesis, Túnez presenta un régimen de impuesto sobre sociedades con tipos nominales variados según la actividad y varias contribuciones adicionales relevantes para ciertos sectores y volúmenes de negocio. Es esencial entender tanto las tasas principales como los recargos obligatorios para planificar la carga fiscal real. Recordar que los mínimos y las contribuciones extra pueden aplicarse aun cuando no se generen utilidades, por lo que la gestión proactiva cobra mayor importancia en la operativa de empresas internacionales y locales.